Вам понадобится
- - кассовая книга;
- - должностная инструкция кассира.
Инструкция
1
Для хранения наличных денежных средств, документов и совершения денежных операций организации и предприятия должны иметь специально оборудованное помещение. Заключается договор о материальной ответственности с кассиром для выполнения кассовых операций. Сотрудник перед началом работы обязан ознакомиться с должностной инструкцией.
2
Для учета приходных и расходных кассовых документов используются унифицированные формы первичной учетной документации: КО-1 «Приходный кассовый ордер»; КО-2 «Расходный кассовый ордер»; КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»; КО-4 «Кассовая книга»; КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».
3
По требованию Центробанка РФ все финансы предприятий нужно хранить в банковских учреждениях. В кассе наличность может расходоваться лишь на цели, указанные в платежном поручении банка в пределах лимита. Лимит на остаток наличных денег составляется ежегодно, согласовывается между руководителем предприятия и учреждением банка. Суммы наличности сверх лимита могут находиться в кассе не больше 3-х дней.
4
Ведение книги кассового учета также входит в должностные обязанности кассира. Туда вносятся все движения наличных денежных средств организации. По требованию Центробанка РФ кассовую книгу перед использованием нужно пронумеровать, прошнуровать, опечатать сургучной печатью и заверить подписью руководителя и главного бухгалтера.
5
Все записи в кассовую книгу вносятся в 2-х экземплярах, с использованием копировальной бумаги. Второй экземпляр является отрывным, это отчет кассира, который является основным документом бухгалтерского учета по субсчету 50 (касса).
6
При внесении записей в кассовую книгу нельзя допускать помарок, подчисток и исправлений. При исправлении неверной записи разрешается зачеркивание записи одной чертой, с записью верных данных и надписью «Исправлено», в подтверждение должны стоять подписи ответственного лица (лиц) и дата внесения исправления.
7
Кассир должен вносить запись в кассовую книгу сразу по исполнению кассовой операции. В конце рабочего дня он обязан подсчитать общие итоги операций в течение дня, вывести остаток денежных средств и сдать в бухгалтерию отчет кассира под роспись бухгалтера.
Обратите внимание
Для отражения в бухгалтерском учете кассовых операций используется основной счет 50 (касса), а также 51 (расчетный счет), 71 (расчеты с подотчетными лицами), 70 (заработная плата), 73 (расчеты с персоналом по прочим операциям), 62 (расчеты с покупателями и заказчиками).
Полезный совет
Допускается также учет денежных операций с помощью компьютерных бухгалтерских программ в автоматизированной системе. Кассовая книга в этом случае распечатывается ежемесячно и прикладывается к отчету.
Связанная статья
Учет кассовых операций