Как отразить в декларации по НДС счет-фактуру без НДС

Счет-фактура является документом, подтверждающим передачу имущественных прав на тот или иной товар, а также позволяющим принимать к вычету соответствующие суммы налога на добавленную стоимость (НДС). Стоит отметить, что есть такие товары, налоговая ставка по которым равняется 0%. А это не освобождает предприятие от необходимости оформлять счет-фактуру. В этом случае он предъявляется без НДС.

Инструкция

1. Счет-фактура выписывается не позднее чем через 5 дней со дня выполнения работ, передачи имущественных прав, оказания услуг или отгрузки товара. Правило это регламентируется пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации. Документ оформляется согласно пунктам 5 и 6 статьи 169 РК РФ, иначе он не будет принят как первичный документ при оформлении бухгалтерской документации либо возмещении НДС.
2. В строке 1 укажите номер, дату выставления счета-фактуры. Нумерация документа ведется в хронологическом порядке, так что эту величину нужно заранее проверить. В строках 2, 2а, 2б содержатся данные о поставщике товара или продавце; в строках 6, 6а, 6б – соответственно о заказчике или покупателе. Это полное наименование организации, ее место нахождения, КПП и ИНН. Если поставка груза осуществлялась посредством третьего лица, его наименование укажите в строке 3. Или поставьте прочерк в ином случае.
3. Заполните графы с 1-ой по 11-ую, соответствующие реализованному товару либо услуге. Внесите наименование в 1-ую графу, а единицы измерения (килограммы, штуки, метры и так далее) – во 2-ую. В графу 3 вносится объем или количество товаров, соответствующих выставляемому счету-фактуре.
4. Укажите в 4-ой графе цену товара за соответствующую договору поставки единицу измерения. Далее умножьте количество на цену и получите стоимость товара, указываемую в графе под номером 5. Если товар подакцизный, соответствующую сумму акциза внесите в графу 6.
5. В 7-ую графу, соответствующую налоговой ставке, внесите значение 0% в том случае, если товар НДС не облагается, либо поставьте почерк, если организация плательщиком НДС не является. В графе 8 нужно поставить 0 либо написать «Без НДС». В 9-ой графе укажите стоимость товара из графы 5. На этой операции оформление счета-фактуры заканчивается.