Как отразить возврат товара в декларации по ндс

Согласно Гражданскому кодексу РФ, покупатель имеет право вернуть товар продавцу в том случае, если он не соответствует условиям договора или был признан некачественным. При этом устанавливается особый порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете. Если предприятие оплатило НДС, то также необходимо отразить возврат товара в налоговой декларации.

Инструкция

1. Оформите документально возврат товара. Только в этом случае данная операция может быть принята для получения возмещения по НДС. Согласно требованиям Роскомторга РФ, необходимо составить расходную накладную по унифицированной форме ТОРГ-12. При этом в названии документа указывается, что происходит возврат товара по конкретной причине.
2. Составьте акт о признании товара некачественным, если этот факт послужил причиной возврата. Он составляется по унифицированной форме ТОРГ-2 (для отечественных товаров) или ТОРОГ-3 (для импортных товаров).
3. Верните денежные средства за возвращенный товар. Если возврат состоялся в день покупки, то деньги выдаются из операционной кассы, а если позднее, после закрытия смены или снятия Z-отчета, то средства перечисляются из основной кассы предприятия.
4. Отразите товар, который подлежит возврату, на забалансовом счете 002. После того как будет оформлена его передача, в бухгалтерском учете продавца необходимо открыть дебет по счету 41 «Товары» и кредит по счету 45 «Товары отгруженные» или счету 62 «Расчеты с покупателями». Также можно использовать метод «оборотного» или «красного» сторно и сделать обратные проводки по операциям. Данный момент зависит от принятой учетной политики на предприятии.
5. Восстановите и уплатите в бюджет сумму НДС по возвращенному товару в том налоговом периоде, когда возврат был принят продавцом к учету. Данное положение устанавливается п.4 письма Минфина РФ №03-07-15/29 от 07.03.2007 года. Заполните налоговую декларацию по НДС, согласно установленным правилам в приказе Минфина РФ №104н от 15.10.2009г.
6. Отразите сумму налога на добавленную стоимость, которая подлежит восстановлению в связи с возвратом товара, в строке 090. Не раскрывайте данную сумму в строках 100 и 110, так как она восстанавливается согласно пп.2 п.3 ст.170 Налогового кодекса РФ.