Как оформить счет-фактуру без НДС

Счет-фактура представляет собой документ, который подтверждает передачу имущественных прав на товар и позволяет принять к вычету соответствующие суммы НДС. Однако имеется ряд товаров, по которым налоговая ставка равна 0%. В этом случае предприятие не освобождается от необходимости оформления счета-фактуры и предъявляет его без НДС согласно принятому порядку. Данная методика подойдет также организациям, которые освобождены от уплаты НДС, попавшим в ситуацию, когда контрагент требует счет-фактуру на товар.

Инструкция

1. Выпишите счет-фактуру не позднее пяти дней со дня передачи имущественных прав, выполнения работ, отгрузки товара или оказания услуг. Данное правило регламентировано п.3 ст. 168 Налогового кодекса РФ. Оформляйте документ согласно п.5 и п.6 ст.169 НК РФ, в противном случае его нельзя будет принять в качестве первичного документа при возмещении НДС или оформлении бухгалтерской документации.
2. Укажите номер и дату выставления счета-фактуры в строке 1. Нумерация документа должна вестись в хронологическом порядке, поэтому заранее проверьте эту величину. Строки 2, 2а и 2б содержат информацию о продавце или поставщике товара, а строки 6, 6а и 6б о покупателе или заказчике: полное наименование предприятия, место нахождения, код ИНН и код КПП. Если для поставки груза используется третье лицо, то его наименование должно быть указано в строке 3, в противном случае ставьте прочерк.
3. Заполните графы 1-11, которые соответствуют реализованному товару, услуге или работе. Наименование внесите на русском языке в графу 1, а графе 2 отметьте единицу измерения (штуки, килограммы, метры, единицы и прочее). Внесите в графу 3 общее количество или объем товаров, которые соответствуют выставляемому счету-фактуре.
4. В графе 4 укажите цену товара за единицу измерения, которая должна соответствовать договору поставки. Умножьте количество и цену, чтобы получить стоимость за товар, которая указывается в графе 5. Если товар является подакцизным, то соответствующая сумма акциза вносится в графу 6.
5. Внесите в графу 7, которая соответствует налоговой ставке, значение 0%, если товар не облагается НДС, или поставьте прочерк, если предприятие не является плательщиком НДС. После этого в графе 8 поставьте 0 или напишите «Без НДС». В графе 9 указывается стоимость товара, равная графе 5. Таким образом, будет оформлен счет-фактура без НДС.