Вам понадобится
- - бланк декларации по налогу на прибыль.
Инструкция
1
Ознакомьтесь с положениями статьи 283 Налогового кодекса РФ и статьи 10 Федерального закона №110-ФЗ, где определятся порядок расчета суммы убытка, которая может быть принята для уменьшения налоговой базы в отчетном периоде.
2
Включайте в состав декларации по налогу на прибыль Приложение №4 к Листу 02 только тогда, когда у предприятия имеется остаток неперенесенного убытка на начало отчетного периода. Заполнять данный раздел необходимо после расчета налоговой базы, которая отражается в строке 100 Листа 02.
3
Укажите в строке 010 Приложения №4 к Листу 02 остаток неперенесенного убытка на начало отчетного периода. Данную величину необходимо разнести по строкам 020 и 030. При этом сумма убытка в строке 020 определяется на основании Закона РФ №2116-1, а в строке 030 отмечаются затраты, которые рассчитываются по статье 283 НК РФ. Сделайте разбивка по годам их образования.
4
Перенесите показатель строки 100 Листа 02 в строку 140 Приложения №4. Данная величина определяет сумму налоговой базы, которая необходимо для расчета убытка предыдущих отчетных периодов. В строке 150 необходимо отметить размер убытка, который принят для уменьшения налоговой базы и отмечается в строке 110 Листа 02.
5
Определите разность строк 010 и 150 и внесите полученный результат в строку 160, который определяет неперенесенный убыток на конец отчетного периода. Если предприятие понесло убытки в истекшем отчетном периоде, то данный показатель рассчитывается разность строки 060 Листа 02 и строки 070 Листа 02, к которым необходимо прибавить строку 020, строку 100 Листа 5 и строку 530 Листа 06.
6
Заполните строку 170, которая определяется разностью строк 020 и 150.После этого вычтите из строки 160 строку 170 и внесите остаток неперенесенного убытка в строку 180.
