Как отразить дивиденды в декларации

Собственникам организации выплачиваются дивиденды. Они начисляются с прибыли предприятия, полученной в отчетном периоде. Они отражаются в соответствующей декларации, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ. В письме МинФина РФ № ВЕ-17-3/12 разъясняются особенности начисления дивидендов резидентам, нерезидентам России.

Вам понадобится

• - бланк декларации;
• - учредительные документы фирмы;
• - Налоговый кодекс РФ;
• - письмо МинФина РФ № ВЕ-17-3/12;
• - калькулятор;
• - бухгалтерская отчетность.

Инструкция

1. Как правило, дивиденды выплачиваются участникам организации по результатам финансового года. В некоторых случаях это происходит после окончания квартала, полугода, девяти месяцев. Воспользуйтесь бланком декларации по прибыли, которая утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/730 @ от 15.12.2010 года.
2. На листе 03 данной декларации впишите сумму дивидендов, которая полагается собственникам предприятия. Укажите эту величину в строке 010. Если учредителями вашей фирмы являются иностранные организации или иностранные граждане, сумму дивидендов для выплаты лицам-нерезидентам напишите в строках 020 и 030 декларации.
3. Согласно статьей 275 НК РФ дивиденды нерезидентам, юридическим и физическим лицам, облагаются по ставке 15%. Поэтому сумму строк 020, 030 умножьте на данную величину. Впишите полученный результат в 034 строку декларации.
4. При исчислении налога на прибыль с дивидендов, выплаченных российским компаниям, физическим лицам-резидентам, являющихся собственниками предприятия, имеются некоторые особенности. Ставка обложения таких дивидендов составляет 9%. Общую сумму к выплате впишите в строку 040 декларации.
5. Сумму дивидендов, полученную отдельным собственником-резидентом, разделите на общую сумму дивидендов. Причем в последней величине не учитываются денежные средства, выплаченные бюджетным организациям и нерезидентам (они не являются плательщиками налога на прибыль). Результат от деления умножьте на 9%.
6. Теперь полученную величину умножьте на разность между дивидендами, полученными предприятием, и дивидендами, подлежащими распределению между другими собственниками. Впишите результат в строку 041 декларации.
7. Сложите суммы, указанные в строках 034 и 041 декларации. Результат впишите в строку 100. Эта величина подлежит уплате в государственный бюджет. Размер дивидендов, которые уплачены за предшествующий период, укажите в строке 110.