Инструкция
1
Отразите финансовый результат учетного периода в бухгалтерском балансе как нераспределенную прибыль, а точнее как финансовый результат минус налоги и соответствующие платежи. Закройте счет 99 по окончанию года с помощью списания на 84й полученного финансового результата деятельности предприятия. Покажите чистую прибыль/убыток данного периода на странице 190 соответствующего отчета о прибылях/убытках.
2
Рассчитайте чистую прибыль, которая определяется по следующей формуле: прибыль до налогообложения за минусом условного расхода по налогу и постоянного налогового обязательства. Сформируйте сумму налога на прибыль по дебету и кредиту счета 68 за отчетный период. Учтите, что сальдо по 68 счету («Налоги на прибыль») должно быть либо нулевое, либо кредитовое.
3
Чтобы привести в соответствие счета 68 и 99, введите дополнительно счет, в котором будет определена разница между отложенными налоговыми обязательствами. Для этого используйте субсчет к счету 76, который называется «Дополнительный налог на прибыль».
4
Если у вас превышена сумма отложенных налоговых активов над отложенными обязательствами, отразите это в проводке дебета 99 «Прибыли и убытки», а также «Расчеты с прочими дебиторами».
5
Отразите также в отчетности по прибыли и убыткам следующие моменты: сумму постоянного налогового обязательства, условный расход по налогам на прибыль, временные и постоянные разницы, которые возникли в отчетном периоде и повлекли за собой корректировку условного расхода/дохода по налогу, а также причины изменения налоговых ставок в сравнении с предыдущим периодом.
6
Отнесите часть расходов при большом их количестве на 97 счет, «Расходы будущих периодов». В этом случае вы можете постепенно списать затраты, относящиеся к прямым расходам предприятия. Также необходимо обосновать возникновение убытков и привести конкретные причины, например, трудности при сбыте своей продукции, падение спроса и снижение цены.
