Как рассчитать чистый денежный поток

Определение чистого денежного потока применяется при анализе финансового состояния предприятия. Этот показатель рассчитывается по окончании каждого отчетного периода и характеризует разность между поступлением денежных средств и их расходованием.

Инструкция

1. Метод расчета чистого денежного потока на предприятии применяется его финансовыми подразделениями для контроля поступления и расходования денежных средств, анализа финансового равновесия организации. Рекомендуется делать это не только при составлении обязательной отчетности, но и по истечении каждого определенного периода, например, квартала.
2. Чистый денежный поток показывает разницу между положительным денежным потоком на предприятии и отрицательным. Положительный денежный поток – это сумма поступлений денежных средств, в которую входят: доходы от основной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Отрицательный денежный поток – это, соответственно суммарный результат средств, расходованных во время осуществления основной, инвестиционной и финансовой деятельности организации.
3. Основная (производственная) деятельность предприятия – главный источник прибыли, поэтому поступление денежных средств от такого вида деятельности это доход от реализации продукции (товаров или услуг). Расходование денежных средств по основному направлению – это оплата поставщикам и подрядчикам, закупка сырья, материалов, полуфабрикатов, оборудования и т.д.
4. Инвестиционная деятельность организации связана с приобретением или продажей долгосрочных активов, а также с получением прибыли от инвестиций, сделанных в более ранний период. Приходный денежный поток в этом случае – получение дивидендов и процентов, а расходный – покупка нематериальных активов, таких как получение лицензии на работу, приобретение авторских прав, прав на использование земельных ресурсов и пр. Также к расходам относится покупка ценных бумаг других компаний, т.е. финансовые вложения с целью получения прибыли в будущем.
5. Финансовая деятельность компании направлена на увеличение ее капитала для обеспечения двух других видов деятельности. Приходным денежным потоком в этом случае является получение краткосрочных или долгосрочных кредитов и доходы от продажи акций предприятия. Расходный поток – выплата дивидендов акционерам и частичное или полное погашение полученных кредитов и займов.
6. Таким образом, чистый денежный поток является основным финансовым показателем предприятия, который явно указывает на его финансовую стабильность и характеризует его рост на рынке. Чистый денежный поток рассчитывается за определенный промежуток времени (отчетный период).