Финансовым потоком называется движение денежных средств, выступающих в роли системы финансово-экономических отношений, образующихся как в процессе движения товарно-материальных, так и нематериальных ценностей. К последним относятся:нематериальные активы, оборотные средства, услуги. Также финансовый поток можно охарактеризовать как целевое распределение денежных ресурсов в финансовой системе конкретной организации.
Финансовые потоки имеют 2 направления: внутреннее и внешнее. Последнее возникает при работе с контрагентными организациями, а первое существует в цехах, на складах и других подразделениях предприятия.
Виды потоков
Существует несколько разновидностей финансовых потоков:
- Денежные потоки, которые отражают движение наличных средств.
- Информационно-финансовые потоки, характеризующие движение безналичных средств.
- Потоки, выраженные в рублевом и валютном эквиваленте.
- Учетно-финансовые потоки.
Также существует разделение потоков по видам хозяйственных связей на: горизонтальные, показывающие движение средств между равноправными субъектами предпринимательской деятельности, и вертикальные, которые участвуют в отношении дочерних и материнских компаний.
Управление финансовыми потоками
Управление денежными потоками осуществляется при помощи целой системы, которая называется финансовый менеджмент. Он включает несколько базовых элементов:
- финансовые показатели, отображающие результаты коммерческой деятельности предприятия;
- финансовые методы и инструменты;
- организация структуры для управления финансами;
- принципы управления корпоративными финансами.
На разных этапах управления проводится: учет, анализ, планирование и контроль. Управление финансовыми потоками любого предприятия осуществляется по следующим правилам:
- Хозяйственной самостоятельности, состоящее из самостоятельных решений по финансовым вопросам, не противоречащих действующему законодательству.
- Самофинансирования, которое предусматривает предоставление приоритета для собственных финансовых инвестиций.
- Правило ответственности, за полученные результаты хозяйственной деятельности. Оно предусматривает систему штрафов за нарушение налогового законодательства и договорных отношений.
- Правило заинтересованности в ведении финансово хозяйственной деятельности, которое подразумевает регулярное извлечение прибыли от процесса.
- Правило экономической эффективности, согласно которому доходы всегда должны превышать расходы.
- Правило создания финансовых резервов и проведения регулярного финансового контроля.
Каждое из вышеперечисленных правил участвует в создании основы для разработки и использования финансовых методов управления денежными потоками.
- Денежный поток