Движение денежных средств – это совокупность процессов поступления и расходования денег на расчетных счетах предприятия. Как правило, общий денежный поток складывается из потоков от различных видов деятельности: основной (операционной), инвестиционной и финансовой, то есть движение денежных средств осуществляется в этих трех направлениях.
Денежные потоки от каждого вида деятельности делятся на входные и выходные. Для основной входными потоками являются:
- выручка от реализации товаров и услуг;
- поступления от процентных платежей по займам, предоставленным другим организациям;
- доходы от участия в других предприятиях (доли в уставном капитале, акции и т.д.);
- арендная плата за сдачу во временное пользование недвижимого имущества и оборудования;
- прочие операционные доходы.
В состав выходных потоков основной деятельности включаются:
- оплаты поставщикам и подрядчикам;
- выплаты рабочим и служащим;
- расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;
- уплата процентов по кредитам, облигациям и т.д.
Инвестиционный денежный поток формируется за счет продажи и приобретения основных средств и ценных бумаг, финансовых вложений в другие компании и возврата денег по займам, выданным прочим организациям.
Движение денежных средств от финансовой деятельности отражает получение и расходование привлеченных ресурсов: вложений инвесторов, банковских кредитов, то есть операций, связанных с долгосрочными и краткосрочными обязательствами и собственным капиталом. Входные финансовые потоки состоят из полученных кредитов, инвестиций и средств за реализованные акции, а выходные связаны с погашением задолженности по ссудам, векселей, облигаций, выкупом акций у акционеров и выплатой дивидендов.
Анализ движения денежных средств обеспечивает руководство и учредителей предприятия следующей информацией:
- получает ли компания достаточно ресурсов для приобретения основных и оборотных средств для дальнейшего роста и развития;
- требуется ли привлечение дополнительных источников финансирования (кредитов банков, сторонних инвестиций);
- располагает ли организация достаточным объемом свободных денежных средств для погашения долгов или вложений в освоение нового производства.
Для анализа денежных потоков в состав бухгалтерской отчетности включена форма №4 «Отчет о движении денежных средств». Она отражает основные поступления и выплаты по основной, инвестиционной и финансовой деятельности компании, разница между которыми составляет чистый приток или отток денег. Положительное итоговое значение денежного потока характеризует финансовое состояние предприятия как хорошее, а отрицательное означает проблемы в генерировании денег, что в дальнейшем может привести организацию к банкротству.
