Инструкция
1
В бухгалтерском учете налог на прибыль организаций начисляется в два этапа. Сначала вычислите налог на бухгалтерскую прибыль, а затем скорректируйте сумму в соответствии с данными налогового учета.
2
Чтобы подсчитать налог на бухгалтерскую прибыль сопоставьте данные по дебету и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки». Прибыль компании за отчетный период равна К99 – Д99. Умножьте полученную сумму на 20%. Это ваш условный расход по налогу на прибыль.
3
Сделайте бухгалтерскую проводку с Д99 субсчета «Условный расход по налогу на прибыль» на К68 субсчета «Расчеты по налогу на прибыль» если компания понесла убытки по оплате налогов (другими словами, компания принесла доход, и вы вынуждены оплатить налоги).
4
Если компания понесла убытки в отчетном периоде, проводка будет выглядеть следующим образом: Д68 – К99. Это начисление условного дохода по налогу на прибыль с суммы убытка компании.
5
Теперь необходимо скорректировать бухгалтерскую прибыль. Отразите отложенные налоговые обязательства, то есть те суммы, которые не подлежат учету при расчете налога на прибыль в текущем месяце. Сделайте проводку Д68 «Расчеты по налогу на прибыль» на К77 «Отложенные налоговые обязательства».
6
Посмотрите, нет ли у вас отложенных налоговых активов по кредиту счета 09 «Отложенные налоговые активы». Если они присутствуют, перечислите их на счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» проводкой Д09 – К68.
7
Подсчитайте размер текущего налога на прибыль. Найдите сумму, получившуюся по кредиту счета 68, и перечислите ее на счет 51 «Расчетные счета» проводкой Д68 – К51. Эта проводка означает оплату в бюджет налога на прибыль за отчетный период.
8
Налог на прибыль может оплачиваться в бюджет ежеквартально или ежемесячно. Это зависит от специфики деятельности вашей компании и размеров полученной выручки. Произвести оплату в налоговые органы необходимо не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.