Инструкция
1
Оборотно-сальдовая ведомость или оборотно-сальдовый баланс должен составляться на конец месяца на базе данных, которые имеются по каждому синтетическому счету: сальдо (остатков) на начало и на конец месяца, оборотов за месяц.
2
В ведомости запишите все используемые в компании синтетические счета. На каждый отдельный счет отведите отдельную строку, в которой укажите начальное и конечное сальдо, обороты по дебету, а также по кредиту. Если по счету не были произведены никакие движения за отчетный период, тогда укажите только начальный и конечный остатки (сальдо). Чтобы проверить, правильно и грамотно ли был составлена оборотно-сальдовая ведомость, следует знать некоторые правила.
3
Итог дебетовых начальных значений и сальдо по счетам в любом случае должен быть равным с итогом кредитовых начальных значений сальдо.
4
Итог дебетовых оборотов за определенный период должен быть равным итогу кредитовых оборотов.
5
Итог конечных кредитовых сальдо должен быть равен итогу дебетовых конечных сальдо.
6
Формирование оборотно-сальдовой ведомости основывается на применении двойной записи, которая позволяет в бухгалтерском учете контролировать правильность отражения многих хозяйственных операций. Поскольку каждая сумма находит свое отражение по дебету одного какого-либо счета и кредиту иного счета, то итог оборотов по дебету во всех счетах должен равняться результату оборотов по кредиту по всем счетам. Если данного равенства нет, то это значит, что в выполненных записях по счетам были допущены ошибки, которые нужно обязательно найти и исправить.
7
Таким образом, двойная запись представляет собой один из методов обеспечения постоянного балансового обобщения всех показателей, которые отражают оборот активов компании, взаимосвязанных с источниками их формирования.
