Вам понадобится
- - налоговая декларация;
- - налоговые накладные;
- - книга приобретения товаров, работ или услуг;
- - книга реализации товаров, работ или услуг.
Инструкция
1
Определите свободную цену реализации продукции (базу налогообложения) для последующего расчета суммы НДС, которая подлежит уплате в бюджет
База налогообложения представляет собой сумму себестоимости продукции, полученной прибыли, таможенной пошлины (в случае транспортировки), акцизного сбора и прочих налогов.
База налогообложения представляет собой сумму себестоимости продукции, полученной прибыли, таможенной пошлины (в случае транспортировки), акцизного сбора и прочих налогов.
2
Рассчитайте сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость
Налоговое обязательство по НДС представляет собой произведение базы налогообложения и действующей ставки НДС на данный момент, согласно законодательных положений. В момент возникновения налоговых обязательств, плательщикам НДС необходимо заполнить налоговую накладную по НДС. Такая накладная составляется в 2-х экземплярах, один из которых отдается покупателю, а второй остается у продавца. Налоговая накладная выписывается на каждую полную либо частичную поставку товаров, работ или услуг. Право на расчет суммы налогового обязательства остается за субъектом предпринимательской деятельности, который является плательщиком НДС. Все налоговые накладные, которые выписываются в результате реализации продукции, должны регистрироваться в «Книге реализации товаров, работ или услуг».
Налоговое обязательство по НДС представляет собой произведение базы налогообложения и действующей ставки НДС на данный момент, согласно законодательных положений. В момент возникновения налоговых обязательств, плательщикам НДС необходимо заполнить налоговую накладную по НДС. Такая накладная составляется в 2-х экземплярах, один из которых отдается покупателю, а второй остается у продавца. Налоговая накладная выписывается на каждую полную либо частичную поставку товаров, работ или услуг. Право на расчет суммы налогового обязательства остается за субъектом предпринимательской деятельности, который является плательщиком НДС. Все налоговые накладные, которые выписываются в результате реализации продукции, должны регистрироваться в «Книге реализации товаров, работ или услуг».
3
Определите сумму налогового кредита по НДС, то есть ту сумму, на которую плательщик НДС может уменьшить свои налоговые обязательства
Сумма налогового кредита состоит из сумм НДС, которые были уплачены плательщиком налога в течение отчетного периода, в связи с приобретением товаров, работ или услуг, а также основных фондов и нематериальных активов. Суммы налогового кредита должны подтверждаться налоговыми накладными. Данные налоговые накладные необходимо регистрировать в «Книге приобретения товаров, работ или услуг».
Сумма налогового кредита состоит из сумм НДС, которые были уплачены плательщиком налога в течение отчетного периода, в связи с приобретением товаров, работ или услуг, а также основных фондов и нематериальных активов. Суммы налогового кредита должны подтверждаться налоговыми накладными. Данные налоговые накладные необходимо регистрировать в «Книге приобретения товаров, работ или услуг».
4
Рассчитайте сумму НДС, которую необходимо выплатить в бюджет
Такая сумма определяется как разница налоговых обязательств по НДС и налогового кредита по НДС.
Такая сумма определяется как разница налоговых обязательств по НДС и налогового кредита по НДС.
5
Заполните налоговую декларацию, для последующей ее подачи в бюджет
В данной декларации необходимо зафиксировать общие суммы налогового обязательства, налогового кредита и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Плательщики НДС должны подавать налоговые декларации в налоговые органы по месту регистрации. Сроки подачи таких деклараций оговорены в законодательных положениях о правилах ведения и уплаты НДС.
В данной декларации необходимо зафиксировать общие суммы налогового обязательства, налогового кредита и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Плательщики НДС должны подавать налоговые декларации в налоговые органы по месту регистрации. Сроки подачи таких деклараций оговорены в законодательных положениях о правилах ведения и уплаты НДС.
