Как взимается подоходный налог

Подоходный налог (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. В главе 23 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) подробно изложен порядок исчисления и дальнейшей уплаты НДФЛ. В сумме поступлений в государственный бюджет он занимает третье место, следуя за налогом на прибыль организации и налогом на добавленную стоимость соответственно.

Инструкция

1. В РФ подоходным налогом называется налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ бывает разной: 9, 13, 15, 30 или 35%. Как правило, в большинстве случаев подоходный налог для резидентов (физические лица, проживающие на территории РФ не менее полугода в течение следующих друг за другом 12 месяцев) исчисляется по ставке 13%. Например, налог с заработной платы, налог со сдачи в аренду жилья и т.д.
2. Для нерезидента НДФЛ бывает 15 или 30%, это зависит от вида дохода. С суммы дивидендов, полученных нерезидентом, взимается налог со ставкой 15%. По другим доходам НДФЛ для них составляет 30% .
3. Большинство граждан не волнуются о подаче декларации НДФЛ в налоговый орган, и как заплатить подоходный налог с зарплаты. Этим, как правило, занимаются налоговые агенты – работодатели или организация, для которой налогоплательщик выполняет определенную работу по гражданско-правовым договорам (договор подряда, авторский договор и т.д.).
4. В некоторых случаях подоходный налог взимается не с совокупной суммы дохода, а только с ее части. Например, налоговые вычеты (льготы по подоходному налогу) положены людям, которые заболели в результате аварии на Чернобыльской АЭС. В таком случае НДФЛ со ставкой 13% каждый месяц будет удерживаться только с части дохода, которая останется после вычета льготной суммы. Случаи, когда подоходным налогом облагается только некоторая сумма дохода, указаны в ст. 217 НК РФ.
5. Возвращение НДФЛ, который был удержан в прошлом отчетном периоде с дохода физического лица, называется налоговым вычетом. У налогоплательщиков есть право на стандартные, имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты налогоплательщики получают у своего налогового агента. Для получения других вычетов необходимо лично обращаться в налоговую организацию.
6. Налогоплательщик ежегодно должен заполнять налоговую декларацию по форме 3НДФЛ и предоставлять ее в налоговый орган. В ней необходимо указывать совокупный доход за прошлый год, а также сумму уплаченного с него налога, в том числе доход, полученный через налоговых агентов.