Основа основ финансовой грамотности заключается в правильном составлении личного или семейного бюджета. Если вы решили привести в порядок свои финансы - начинать необходимо именно с этого. Как и у любой хозяйственной единицы (предприятия, города, государства и т.д.), у отдельно взятого человека или семьи бюджет состоит из двух категорий: активы и пассивы, которые, согласно ключевому бухгалтерскому правилу, должны быть равны между собой. Баланс бюджета должен сходиться. Что относится к активам, а что к пассивам личного бюджета - об этом и пойдет речь далее.

Составление личного бюджета с разделением на активы и пассивы стало набирать популярность во многом благодаря популярной литературе для повышения финансовой грамотности. В частности, об этом пишет знаменитый на весь мир автор книг-бестселлеров Роберт Кийосаки.

По мнению Кийосаки, личными активами является все то, что является для человека или семьи источником дохода, а что не приносит доход или приносит одни расходы - является пассивами.

Например, по классификации Кийосаки активами выступают:

  • Деньги на вкладах;
  • Ценные бумаги;
  • Недвижимость, сдаваемая в аренду;
  • Автомобиль, используемый для заработков, и т.д.

А пассивами, с точки зрения Кийосаки, являются:

  • Долги и кредиты;
  • Недвижимость, используемая для личных нужд;
  • Автомобиль, используемый для личных нужд, и т.д.

Такую классификацию, несмотря на весь авторитет и заслуги ее автора, нельзя назвать верной, и вот почему. Если делить бюджет на активы и пассивы таким способом - никогда не сойдется баланс, то есть, активы не будут равны пассивам. Нарушается главный бухгалтерский принцип, и бюджет, составленный подобным образом, не даст четкого представления о финансовом положении человека или семьи. Тогда как правильно определить активы и пассивы в своем бюджете? А вот так.

Начать следует с пассивов. Пассивы - это источники происхождения средств. Это то, откуда у человека или семьи появились деньги. Пассивы могут быть двух видов:

  1. Собственные - те, которые человек сам заработал или получил безвозмездно.
  2. Заемные - те, которые человек занял, и должен вернуть.

И те и другие пассивы человек может использовать для вложения в активы. Активы - это способы вложения средств. Это то, во что распределяются источники. Они тоже могут быть двух видов:

  1. Денежные - хранящиеся или расходующиеся в денежной форме.
  2. Имущественные - находящиеся в собственности в форме имущества.

При такой классификации всегда будет соблюден бухгалтерский баланс - активы всегда будут равны пассивам. Человек не может распределить больше или меньше средств, чем есть в его источниках.

В свою очередь, денежные активы человека или семьи тоже можно разделить на несколько категорий:

  • Средства на текущие нужды - те деньги, которые тратятся на покрытие ежемесячных расходов и не сохраняются;
  • Резервный фонд (финансовая подушка безопасности) - личный резерв, предназначенный для использования при наступлении форс-мажорных ситуаций;
  • Сбережения (накопления) - денежные фонды, создаваемые для оплаты крупных расходов, которые человек не может оплатить из своих месячных доходов;
  • Инвестиции (капитал) - деньги, вложенные в активы, приносящие доход.

Если сопоставить такую правильную бухгалтерскую классификацию активов и пассивов с классификацией Роберта Кийосаки, то можно сказать, что активы могут быть:

  • Доходными - приносящими доход;
  • Расходными - не приносящими доход, приносящими расходы.

Но все это в любом случае активы - способы распределения средств, а не пассивы, как утверждает Кийосаки.

В заключение запомните несколько важных правил формирования активов и пассивов бюджета.

Правило 1. С увеличением доли собственных средств в пассиве растет финансовая устойчивость бюджета и уровень финансового состояния.

Правило 2. С увеличением доли сохраняемых средств в активах по отношению к потраченным на текущие нужды растет уровень финансового состояния и богатства.

Правило 3. С увеличением доли доходных активов - растет уровень финансового состояния.

Теперь вы знаете, что относится к активам, а что к пассивам. Начните приводить в порядок свои финансы с грамотного распределения бюджета на активы и пассивы.