Вам понадобится
  • - новый бланк декларации по УСН от 2014 года;
  • - данные о полученных доходах;
  • - данные о произведенных расходах;
  • - сведения об уплаченных страховых взносов за работников и ИП.
Инструкция
1
В 2016 году компаниям и предпринимателям необходимо сдать отчет по УСН за 2015 год. Для этого нужно использовать новую форму, утвержденную приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.
2
Новая форма декларации отличается тем, что она содержит отдельные разделы для тех, кто применяет "УСН-доходы" и "УСН-доходы минус расходы". Заполнять нужно только те, которые применимы к используемому налоговому режиму. Пустые листы сдавать не нужно.
3
Титульный лист (раздел 1.1) содержит общие сведения о налогоплательщике - название компании (ФИО ИП), ИНН, КПП, основной код ОКВЭД, контактный телефон, код налогового органа. Его необходимо подписать и поставить печать.
4
Также в декларации появился новый раздел 3, который необходимо заполнить тем налогоплательщикам, которые получали средства в рамках бюджетного финансирования, целевых программ и пр. Остальные данные листы не заполняются.
5
Если вы применяете УСН с объектом доходы, то вам необходимо предоставить заполненные разделы 1.1 и 2.1. В разделе 2.1. по новым правилам указываются не только финальные, но и исходные данные для расчета авансовых платежей за каждый квартал и единого налога УСН. Также здесь нужно указать суммы к уменьшению, которые участвуют в расчетах.
6
Первоначально перейдите к заполнению раздела 2.1., так как содержащиеся в нем данные станут основой для заполнения раздела 1.1. Укажите свой статус в строке 102. Его значение будет равно 1, если вы сдаете отчет за компанию, либо предпринимателя с работниками; 2 - при условии, что вы ИП без работников.
7
В последующих строках укажите суммы доходов за каждый квартал нарастающим итогом (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). Далее укажите размер начисленных авансов. Для этого сумму доходов нужно умножить на налоговую ставку 6%.
8
В строках 140—143 укажите размер полагающегося налогового вычета. Это размер страховых взносов за работников и ИП за себя. Сумма должна быть не более 50% от исчисленных авансовых платежей. Но если вы ИП без работников - то она может составлять 100% от размера аванса. Сами страховые взносы, уплаченные за каждый квартал, указываются отдельно.
9
В разделе 1.1. укажите ОКТМО. Затем посчитайте суммы аванса к уплате (или уменьшению) за первый квартал, полгода, 9 месяцев и год.
10
Плательщики с объектом "доходы минус расходы" сдают разделы 1.2. и 2.2. Заполнение следует начать с раздела 2.2. Здесь указываются суммы полученных доходов и расходов за каждый квартал нарастающим итогом. При возможности указывается налоговая база за предшествующий год.
11
Далее рассчитайте налоговую базу за каждый период. Для этого из суммы доходов за квартал, полгода и 9 месяцев вычтите сумму расходов за данные периоды. Из суммы исчисленного годового налога вы можете вычесть размер убытков.
12
Далее укажите применяемую налоговую ставку (она варьируется в пределах от 5 до 15%) и рассчитайте размер начисленных авансовых платежей. Также необходимо вычислить размер минимального налога (даже если вы не будете его уплачивать). Для этого сумму доходов (без вычета расходов) умножьте на 1%.
13
В разделе 1.1. пропишите ОКТМО. Затем рассчитайте суммы аванса к уплате (или уменьшению) за первый квартал, полгода, 9 месяцев. В зависимости от результатов расчетов укажите разер годового налога к уплате, либо минимального налога.
14
Если у вас отсутствовали доходы, необходимо поставить в соответствующих строках прочерки. Тогда декларация будет нулевой. Но ее нужно предоставить в установленные сроки во избежании штрафов.