Инструкция
1
Составьте список ставок по налогам. В расчете налоговой нагрузки используются следующие налоги и их ставки: налог на добавленную стоимость – 18% (гл. 21 Налогового кодекса РФ); налог на прибыль – 24% (гл.25 НК РФ); налог на имущество – 2,2% (гл.30 НК РФ); единый социальный налог – 26% (гл. 24 НК РФ); социальное страхование – 0,2% (ст.226 НК РФ). Экономисты расходятся во мнении относительно налога на доходы физических лиц, так как с одной стороны предприятие его оплачивает, а с другой - он удерживается из заработной платы работников. По большей части принято НДФЛ не включать в расчет налоговой нагрузки.
2
Определите доход от реализации товара, выполнения работ или оказания услуг, который был получен предприятием в течение отчетного периода. Также подсчитайте сумму внереализованных доходов, полученных от прочих поступлений. Данные показатели можно взять из приложения 1 Листа 02 налоговой декларации за отчетный период.
3
Посчитайте налоговую нагрузку, которая равна отношению суммы налоговых платежей к сумме доходов от реализации и внереализованных доходов. Данный показатель определяется в процентах, поэтому полученную величину умножьте на 100%. В результате будет получена налоговая нагрузка, которая характеризует налогоемкость произведенного товара, работы или услуг, но при этом не включает в себя изменения структуры налогов.
4
Рассчитайте относительную и абсолютную налоговую нагрузку, которые позволят увидеть четкую картину налогового бремени предприятия. Определите вначале абсолютный показатель, который равен сумме налоговых платежей, платежей во внебюджетные фонды и недоимок по налогам.
5
Далее просуммируйте выручку от реализации и внереализованные доходы и вычтите из суммы материальные затраты, амортизацию и внереализованные расходы, чтобы получить вновь созданную стоимость. Рассчитайте относительную налоговую нагрузку, которая равна отношению абсолютного показателя к вновь созданной стоимости в процентном выражении.