Вам понадобится
  • - бухгалтерский баланс (форма №1);
  • - отчет и прибылях и убытках (форма №2).
Инструкция
1
Оценка финансового состояния организации производится по бухгалтерской отчетности с учетом тенденций к изменению в лучшую или худшую стороны, а также факторов, определяющих эти изменения. В ходе анализа рассматриваются отдельные показатели баланса, его структура, качество активов.
2
Данные на отдельную отчетную дату не характеризуют финансово-хозяйственную деятельность предприятия в полной мере, поэтому оценивать их нужно в динамике, как минимум, за 1 год. Для этого составьте агрегированный бухгалтерский баланс за 4 последних отчетных периода в виде таблицы: в вертикальной области значений перечислите статьи баланса и отчета о прибылях и убытках, а в горизонтальной – отчетные даты. Заполните таблицу на основании данных бухгалтерской отчетности по формам №1 и №2.
3
Финансовое состояние предприятия оценивается с помощью коэффициентов: абсолютной, быстрой и текущей ликвидности, наличия собственных средств, а также показателей оборачиваемости активов и рентабельности. Абсолютная ликвидность означает готовность предприятия немедленно рассчитаться по краткосрочным обязательствам, быстрая – способность погасить задолженность в достаточно короткий срок, а текущая характеризует все возможные платежные средства. Коэффициент наличия собственных средств показывает долю активов организации, которые покрываются собственным капиталом.
4
Для расчета показателей используйте следующие строки бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2):- 1210 – «Запасы»;- 1230 – «Дебиторская задолженность»;- 1240 – «Краткосрочные финансовые вложения»;- 1250 – «Денежные средства»;- 1200 – итог раздела «Оборотные активы»;- 1300 – итог раздела «Капитал и резервы»- 1530 – «Доходы будущих периодов»;- 1500 – итог раздела «Краткосрочные обязательства»;- 1700 – итог пассива баланса;- 2110 – «Выручка»;- 2200 – «Прибыль от продаж»;- 2400 – «Чистая прибыль».
5
Рассчитайте показатели по формулам:- абсолютная ликвидность: К1 = (стр.1240+стр.1250)/(стр.1500-стр.1530);- быстрая ликвидность: К2 = (стр.1250+стр.1240)/(стр.1500-стр.1530);- текущая ликвидность: К3 = стр.1200/(стр.1500-стр.1530);- наличие собственных средств: К4 = (стр.1300+стр.1530)/стр.1700.
6
Далее оцените рентабельность организации по видам:- рентабельность продаж: К5 = стр.2200/стр.2110;- рентабельность деятельности: К6 = стр.2400/стр.2110.
7
Затем определите показатели оборачиваемости различных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности. Они вычисляются исходя из объема дневных продаж, который рассчитывается путем деления выручки от реализации на число дней в рассматриваемом периоде.
8
Сложите значения строк 1210, 1230 и 1200 на начальную и конечную даты анализируемого периода по каждой статье в отдельности, разделите на 2 и прибавьте все промежуточные значения. Разделите полученную сумму на число слагаемых, уменьшенное на 1: вы получите среднюю величину запасов, дебиторской задолженности и оборотных активов. Для расчета коэффициентов оборачиваемости разделите полученные числа на объем дневных продаж.
9
Показатели оборачиваемости характеризуют управленческую политику предприятия: чем они выше, тем дела компании хуже, в то время как уменьшение периода оборота говорит о грамотном ведении бизнеса, хорошем покупательском спросе на продукцию и своевременном его удовлетворении.
10
Объедините полученные коэффициенты ликвидности, наличия собственных средств и оборачиваемости в таблицу, проанализируйте их в динамике, отметьте улучшение, стабильность или ухудшение отдельных показателей. На основании такого анализа можно сделать выводы о финансовом состоянии предприятия, спрогнозировать тенденции развития или возможное банкротство.