Инструкция
1
Данные, отраженные в кассовой книге, сверьте с остатком наличных денег в кассе. Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Сумма денег, сданная кассиром-операционистом старшему кассиру должна совпадать с итоговым чеком ККМ.
2
Если из кассы была произведена выдача, которая не подтверждена подписью получателя в расходном кассовом ордере или другом аналогичном документе, эта сумма подлежит взысканию с кассира, если с ним был подписан договор о полной материальной ответственности.
3
Если в кассе обнаруживается излишек или недостаток денег, оформите специальный акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15), а также внесите необходимые записи в ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией (форма N ИНВ-26).
4
Результатом проверки касс является выявление сумм недостачи с указанием, на чью ответственность их необходимо отнести.

Если при инвентаризации по окончании рабочего дня выявляется недостача наличных денег, инструкцией по применению плана счетов предписано отражать выявленную сумму недостачи по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" в корреспонденции с кредитом счета 50 "Касса".
5
В большинстве случаев сумму недостачи необходимо удержать из заработной платы кассира, эта операция отражается следующей проводкой: кредит счета 94 и дебет счета, отражающего расчеты с работниками, субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба". Таким образом, недостача по кассе закрывается проводкой: дебет счета 50, кредит счета 73-2. Если же недостача произошла не по вине кассира, то сообщение об излишке денежной наличности может поступить из банка после пересчета. Например, в течение дня в банк были переданы денежные средства и сделана следующая проводка: дебет 57, кредит 50. Таким образом, сумма отраженной в кредите счета 50 недостачи зачисляется на расчетный счет компании и учитывается по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 50. А на счету 94 делается запись сторно на сумму излишка, который изначально числился как недостача.