Инструкция
1
Как правило, при приеме товара вы должны взять все документы, которые подтверждают факт покупки – это обязательно счет-фактутра, накладная. В бухгалтерском учете на основании этих документов сделайте запись:

Д41 «Товары», К60 «Расчеты с поставщиками».
2
После этого вы должны выделить входящий НДС. Это делается для того, чтобы в последующем рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Сделайте проводку:

Д19 «НДС по приобретенным ценностям», К60 «Расчеты с поставщиками».
3
Затем отнесите сумму НДС по полученным товарам:

Д68 «Расчеты по налогам и сборам», К19 «НДС по приобретенным ценностям».
4
Если вы оплатили данную партию товара, отразите это в бухгалтерском учете следующим образом:

Д60 «Расчеты с поставщиками», К50 «Касса» или 51 «Расчетный счет».
5
После того как вы обнаружили брак, оформите счет-фактуру в адрес покупателя. Отразите ее в книге продаж. В накладной укажите, что товар является возвратом. В бухгалтерском учете отразите операцию следующим образом:

Д76 «Расчеты с кредиторами», К41 «Товары».
6
Для того чтобы восстановить сумму НДС, сделайте проводку:

Д76 «Расчеты с кредиторами», К68 «Расчеты по налогам и сборам».
7
Ну а как же отразить возврат товара поставщику? После получения счет-фактуры от покупателя, отразите ее в книге покупок и сделайте проводку:

Д62 «Расчеты с покупателями», К90 «Продажи».
8
Затем откорректируйте стоимость возвращенного товара:

Д90 «Продажа», К41 «Товары».
9
После этого откорректируйте сумму НДС:

Д90 «Продажи», К68 «Расчеты по налогам и сборам».
10
Выплату денежной суммы за товар в бухгалтерском учете отразите следующим образом:

Д62 «Расчеты с покупателям», К50 «Касса» или 51 «Расчетный счет».