Вам понадобится
- - бланк дополнительного листа;
- - счета-фактуры, в которых были обнаружена ошибки;
- - книга продаж или покупок.
Инструкция
1
2
3
В строку «Итого» запишите итоговые данные, которые определяются вычитанием первоначальных показателей счет-фактуры с показателями, подлежащими аннулированию.
4
Чтобы дополнительный лист стал официальным документом, подшейте его к книге продаж или покупок. Если измененные данные будут влиять на размер налога за период оформления счет-фактуры, составьте уточненную декларацию по НДС, в которую занесите измененные данные и номер дополнительного листа, где они зафиксированы.
Видео по теме
Обратите внимание
Если ошибка счета-фактуры может повлечь за собой изменения суммы НДС за отчетный период, когда она была выписана и вы вынуждены оформлять уточненную декларацию, налоговая может выдать постановление о взыскании недополученной ими сумму налога в результате предоставления ошибочных данных. Поэтому прежде чем занести счет-фактуру в бухгалтерский учет, лучше перепроверить данные.
Полезный совет
Дополнительные листы, как и книги продаж или покупок, можно оформить в электронном виде. Если в одном отчетном периоде было обнаружено несколько ошибок в счетах-фактурах, их можно отразить в одном дополнительном листе. Если ошибка была обнаружена только в реквизитах счета-фактуры, которые не повлияли на сумму НДС, можно не аннулировать его. Верните ошибочный счет продавцу, дождитесь его исправленного варианта и внесите данные как раннее не учтенный или запоздавший счет.
