Вам понадобится
- 1. Квитанции платежей взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
- 2. Платежные поручения в ПФР, ФСС, ФФОМС.
- 3. Декларация по ЕНВД.
Инструкция
1
Исчислите сумму единого налога на вмененный доход.
Налоговой базой для данного налога является вмененный доход.
Вмененный доход = Базовая доходность*Физический показатель*К1*К2, где
К1 - коэффициент-дефлятор. Он устанавливается ежегодно и корректирует уровень инфляции.
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий вид и место деятельности. К2 определяется правовыми актами муниципальных районов, городских округов.
Сумма налога=Вмененный доход*15%, где
15% - ставка налога.
Налоговой базой для данного налога является вмененный доход.
Вмененный доход = Базовая доходность*Физический показатель*К1*К2, где
К1 - коэффициент-дефлятор. Он устанавливается ежегодно и корректирует уровень инфляции.
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий вид и место деятельности. К2 определяется правовыми актами муниципальных районов, городских округов.
Сумма налога=Вмененный доход*15%, где
15% - ставка налога.
2
Сумму единого налога на вмененный доход налогоплательщик имеет право уменьшить на:
1. сумму платежей и пособий, которые были уплачены в пользу работников (п.2 ст.346 НК РФ) А именно, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам; суда же относятся расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
2. сумму платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.
Сумма такого уменьшения не может быть больше, чем на 50% исчисленного налога.
Пример 1.
Предположим, что сумма налога за квартал составила 5000 руб., а сумма взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС за работника составила 6200 руб. Тогда сумма ЕНВД к уплате в бюджет составит 2500 руб. (уменьшили налог на сумму взносов во внебюджетные фонды, но не более, чем на 50% исчисленного налога)
Пример 2.
Предположим, что сумма налога за квартал составила 5000 руб., а сумма взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС за работника составила 2200 руб. Сумма ЕНВД к уплате в бюджет составит 2800 руб. (5000 руб. - 2200 руб.) В данном примере уменьшили налог на сумму взносов во внебюджетные фонды.
1. сумму платежей и пособий, которые были уплачены в пользу работников (п.2 ст.346 НК РФ) А именно, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам; суда же относятся расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
2. сумму платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя.
Сумма такого уменьшения не может быть больше, чем на 50% исчисленного налога.
Пример 1.
Предположим, что сумма налога за квартал составила 5000 руб., а сумма взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС за работника составила 6200 руб. Тогда сумма ЕНВД к уплате в бюджет составит 2500 руб. (уменьшили налог на сумму взносов во внебюджетные фонды, но не более, чем на 50% исчисленного налога)
Пример 2.
Предположим, что сумма налога за квартал составила 5000 руб., а сумма взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС за работника составила 2200 руб. Сумма ЕНВД к уплате в бюджет составит 2800 руб. (5000 руб. - 2200 руб.) В данном примере уменьшили налог на сумму взносов во внебюджетные фонды.
Обратите внимание
Индивидуальные предприниматели (ИП), которые не имеют работников могут уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов в ПФР, ФФОМС без применения 50% ограничения.
ИП, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
ИП, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Полезный совет
Предприниматели имеют право уменьшить единый налог, но не обязаны это делать. Если предприниматель подаст декларацию без уменьшения налога, ошибкой это не будет, налоговая инспекция будет благодарна такому налогоплательщику, за то что он не воспользовался своим конституционным правом.
