Вам понадобится
  • - счет-фактура;
  • - книга продаж;
  • - книга покупок;
  • - бланк налоговой декларации.
Инструкция
1
Ознакомьтесь с рядом законодательных актов, описывающих различные ситуации исправления ошибок по НДС. Так п.1 ст. 54 Налогового Кодекса РФ установлен порядок перерасчета налоговой базы и суммы налога при допущении ошибки. В ст. 81 НК РФ отмечается, что при этом необходимо подать уточненную налоговую декларацию. Также согласно Постановлению Правительства РФ №914 от 01.12.2000, которое утверждает Правила ведения учета при расчете НДС (далее – Правила), необходимо внести соответствующие корректировки в счет-фактуру и книги продаж и покупок, где фигурирует ошибочное значение НДС.
2
Выполните корректировку счет-фактуры. На основании п. 29 Правил необходимо зачеркнуть неверное значение НДС, после этого впишите правильный показатель, укажите дату внесения исправлений, заверьте подписью руководителя и печатью предприятия. Вносить исправления в счет-фактуру имеет право только та организация, которая ее выписала, то есть поставщик. В связи с этим покупатель должен обратиться к поставщику с просьбой, исправить ошибку по НДС. К сожалению, законодательно за выставленный дефектный счет-фактуру предприятие ответственности не несет и может отказать в исправлении, поэтому покупателям часто приходится решать возникшую ситуацию в судебном порядке.
3
Исправьте выявленные ошибки в книге покупок и книге продаж. Согласно Правилам корректировка записей в книге покупок и книге продаж осуществляется путем оформления дополнительных листов. Они заполняются по аналогии с остальными листами книги, при этом указывается период, соответствующий ошибке по НДС, и дата составления дополнительного листа. Подведите итоговую строку после отражения корректировки и заверьте лист подписью главного бухгалтера. Более вносить данные в дополнительный лист запрещается.
4
Представьте уточненную налоговую декларацию. Согласно п.5 ст.81 НК РФ, предприятие составляет уточненную декларацию по форме, которая действовала в налоговом периоде, за который выявлена ошибка по НДС. Заново заполните все строки и показатели, не забыв исправить ошибочное значение.