Как выплачивать дивиденды на УСН

В варианте, когда организация применяет упрощенную систему налогообложения и производит выплату дивидендов, нужно знать специфику ведения налогового учета этой ситуации. В первую очередь, дивиденды выплачиваются из оставшейся после налогообложения прибыли организации, с условием, что уставный капитал не больше суммы чистых активов. Но, как правило, малые предприятия не ведут бухгалтерский учет, где как раз и определяются эти суммы.

Вам понадобится

• - ведение бухгалтерского учета в вашей организации.

Инструкция

1. Определите чистую прибыль (за определенный отчетный период) вашего предприятия – это финансовый результат деятельности организации. Она определяется посредством бухучета и отражается в форме №2 в строке 190. В форме №1 нарастающим итогом за отчетный период выводиться не распределенная прибыль или непокрытый убыток – строка 470. Организация не может выплачивать дивиденды, если за отчетный период был получен убыток.
2. Выплату дивидендов производите в сроки, определенные уставом организации. В законодательстве сроки выплат по дивидендам у организаций на УСН не установлены. Налоги удерживайте из доходов их получателя в момент осуществления выплаты. А перечисление в бюджет сделайте не позднее десяти дней со дня, когда дивиденды были выплачены.
3. Если ваша организация выплачивает дивиденды физическому лицу, то ставка для налогообложения составит 9% - для резидентов и 15% - для нерезидентов. Более подробно смотрите в пунктах 3, 4 ст. 224 и пункте 2 ст. 214 Налогового Кодекса Российской Федерации. Когда дивиденды выплачиваются организации с образованием юридического лица, процедура усложняется. По ставке 0% облагаются дивиденды, полученные российскими организациями, если соблюдено одно из двух условий. Получающая дивиденды организация, владеет 50% долей в уставном капитале этой организации или документами, депозитарными расписками, устанавливающих право их владельца на получение дивидендов, суммарно которые составляют не менее 50% от всех выплачиваемых организацией дивидендов, причем, непрерывно в течение одного календарного года следующего за днем, когда было принято решение о выплате дивидендов. И второе условие это когда стоимость вклада в уставном капитале организации-плательщика дивидендов составляет более 500 миллионов рублей. Российские организации, получающие дивиденды и не входящие в перечисленные случаи облагаются налогом на них по ставке 9%. Дивиденды, получаемые нерезидентами РФ, облагаются по 15% ставке.
4. Если на вашем предприятии все-таки не ведется бухгалтерский учет или ведется, но не в полной мере, это не освобождает вас от выплаты дивидендов. А при банкротстве организации или просто по судебному иску выплаченные суммы могут признать неправомерными и взыскаться с получателей.