Вам понадобится
  • Налоговый кодекс РФ.
Инструкция
1
Определите налоговую базу – сумму дохода работника, которая облагается НДФЛ по ставке 13%. В нее включаются большинство выплат: оклад, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности, материальная помощь, превышающая 4000 рублей, компенсация за использование личного автотранспорта и т.д.
2
Примите во внимание, что ряд выплат работникам освобождается от налогообложения. К ним относятся суммы материальной помощи на рождение ребенка, не превышающие 50000 рублей, командировочные расходы, в том числе суточные из расчета 700 рублей в день нахождения в командировке в России и 2500 рублей - за рубежом, пособия по беременности и родам, а также прочие основания, перечисленные в ст.217 Налогового кодекса РФ.
3
На следующем этапе определите сумму льгот по налогу на доходы физических лиц, на которые имеет право работник, то есть налоговые вычеты. Для сотрудников, пострадавших от воздействия радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС или ПО «Маяк», принимавших участие в ликвидации последствий, инвалидов Великой Отечественной войны, военнослужащих, получивших инвалидность в результате военных действий, предусмотрен ежемесячный вычет в сумме 3000 рублей. Право на льготу по НДФЛ в размере 500 рублей за каждый месяц имеют Герои России и Советского союза, инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп, родители и супруги погибших военнослужащих и другие категории лиц, указанные в ст. 218 НК РФ.
4
Если у работника имеются дети, ежемесячно вычитайте из налогооблагаемой базы по 1400 рублей на первого и второго ребенка и по 3000 рублей на третьего и последующих детей до тех пор, пока сумма дохода не превысит 280000 рублей. Для одинокого родителя применяйте двойной размер вычета. При наличии в семье ребенка-инвалида уменьшайте базу для расчета налога на 3000 рублей на каждого из детей.
5
Кроме того, при представлении работником соответствующих документов оформите вычет на суммы, затраченные на приобретение или строительство жилья, обучение, возмещение расходов на лечение, пожертвования на благотворительность, участие в программе софинансирования пенсий и т.д. Имейте в виду, что если общая сумма стандартных и социальных вычетов равна либо превышает размер дохода работника, он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц за расчетный месяц.
6
Следующим шагом вычислите сумму налога, подлежащую удержанию и уплате в бюджет, умножив налоговую базу на ставку налога 13%. Округлите полученное число до целого: отбросьте суммы от 1 до 49 копеек, а суммы в размере 50 копеек и более округлите вверх до полного рубля.
7
Обратите внимание на то, что все прочие удержания, в частности алименты, взыскания по исполнительным листам и т.д., производятся после уплаты налога на доходы физических лиц и не уменьшают налоговую базу.