Вам понадобится
- - план счетов;
- - документы, подтверждающие цель и факт покупки, сумму входного НДС.
Инструкция
1
Для начала определите ставку налога, которая может быть 0%, 10% и 18%. В первом случае она предназначена для экспорта, во втором – для жизненно необходимых продуктов и детских вещей, в третьем – для всех остальных товаров.
2
Подготовьте документы, которые потребуются для совершения операции. Они должны указывать на:- факт покупки товаров и сумму входного НДС (накладная);- передачу материальных ценностей (счета-фактуры);- оплату (выписка из банка).В зависимости от вида и назначения товаров помимо перечисленных документов могут понадобиться и другие, например, бухгалтерская справка-расчет, если предполагается уплата взносов в ПФ.
3
Отразите факт покупки, используя следующую проводку: Дт 41 Кт 60. Счет 41 активный, он предназначен для учета товаров, на него вносятся данные о сумме покупке. Поскольку ценности, по которым предстоит перезачесть НДС, поступили в организацию, то их записывают на дебет. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» активно-пассивный, но в данном случае используется как пассивный. Поэтому уплаченную продавцу сумму нужно записать по кредиту.
4
С помощью проводки Дт 19 Кт 60 отразите сумму НДС. Счет 19 «НДС приобретенным ценностям» предназначен для отражения суммы налога по поступившим товарам. Она отдельной строкой прописывается в накладной и счете-фактуре.
5
Спишите расходы на покупку материальных ценностей с использованием корреспонденции Дт 91/02 Кт 41. По дебету активно-пассивного счета 91/2 «Прочие расходы» нужно внести сумму, потраченную на приобретение товаров, а по кредиту 41, соответственно, стоимость товаров.
6
Начислите НДС с помощью проводки Дт 91/02 Кт 68/02. На активно-пассивном счету 68/2 фиксируются расчеты по налогам и сборам.
7
Представьте НДС к вычету. В этом случае используйте корреспонденцию: Дт 68/02 Кт 19.
