Вам понадобится
  • - бухгалтерская отчетность за календарный год;
  • - документы компании;
  • - печать организации;
  • - расчетные ведомости по сотрудникам;
  • - калькулятор;
  • - производственный календарь.
Инструкция
1
Пропишите в учетной политике компании, какие регистры вам нужно заполнять. Учтите: если вы являетесь плательщиком УСН, ЕНВД, вести налоговые регистры необходимо только по НДФЛ. Когда вы уплачиваете налоги по общей системе, то, согласно статьям 313, 314 НК РФ, заполнять такие документы следует в части налога на прибыль.
2
При УСН, ЕНВД заполняется регистр в части подоходного налога. Передавать в налоговый орган этот документ нужно ежегодно на каждого сотрудника компании. Укажите в регистре по НДФЛ ИНН, КПП фирмы или только ИНН для предприятия, ОПФ которого соответствует ИП. Впишите код инспекции, где стоит на учете ваша организация. Напишите название компании или персональные данные лица, которое зарегистрировано в качестве ИП.
3
Напишите полностью паспортные данные работника, адрес его прописки, а также ИНН. В качестве статуса налогоплательщика укажите 1, если сотрудник является резидентом, 2 – для нерезидента, 3 - для высококвалифицированного иностранного специалиста. При поступлении работника в течение года, за который заполняется регистр, укажите сумму дохода сотрудника, прописанную в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
4
Теперь, пользуясь расчетными ведомостями по заработной плате специалиста, напишите помесячно суммы заработков за данный налоговый период, то есть за календарный год. Включайте выплаты, которые носят постоянный характер, то есть премии, оклад, надбавки. Единовременные выплаты из расчета исключите.
5
Укажите суммы стандартных вычетов, полагающихся сотруднику. Учтите, что стандартный вычет на работника размером в 400 рублей с 01.01.2012 года отменен, а работникам, имеющим детей, на каждого ребенка предоставляется вычет в размере 1400 рублей. Если на вашем предприятии специалисту предоставляется имущественный вычет, напишите размер возврата.
6
Теперь, применив необходимые вычеты к заработку сотруднику, укажите налоговую базу. Если доход работника облагается по ставке 13%, укажите базу в графе вознаграждения резидента РФ. Когда вы заполняете регистр по нерезиденту, ставка соответственно будет 30%. Если регистр ведется по доходу ИП, уплачивающего налоги по ЕНВД, сумма заработка облагается 9% налога.
7
Рассчитайте общую сумму дохода, вычета, а также налога, укажите их в таблице. Если вы в течение года составляли справку о доходах сотруднику, напишите номер, дату выданного документа. Заверьте регистр подписью главного бухгалтера (с указанием персональных данных), печатью фирмы.