Инструкция
1
Определите, имеете ли вы право вносить изменения в книгу покупок и формировать дополнительный лист. В законодательстве указано, что подобную операцию можно совершать в случае необходимости аннулировать счет-фактуру, по которой ранее был принят к вычету НДС. Также дополнительные листы используются для принятия к учету счета-фактуры, который получен от контрагента с опозданием или был изменен в сторону увеличения суммы НДС. Если выполняется одно из указанных условий, то вы вправе использовать дополнительные листы для внесения изменений в книгу покупок.
2
Заведите дополнительный лист книги покупок за соответствующий месяц и присвойте ему порядковый номер. Начинать необходимо с №1. Укажите в строке «Налоговый период» месяц и год, в котором произошла регистрация счета-фактуры до исправления. В строке «Дополнительный лист оформлен» отметьте дату внесения исправлений, т.е. дату заполнения дополнительного листа.
3
Перейдите к строке «Итого», в которую необходимо перенести итоговые значения с книги покупок за дату регистрации счета-фактуры по графам 7-12. В поле 1 отметьте реквизиты счета-фактуры, в котором необходимо внести исправления, и суммы, указанные в нем. Если данный счет-фактуру необходимо аннулировать, то сразу перейдите к заполнению строки «Всего». Если же внести корректировки, то заполните поле 2 с новыми значениями.
4
Выведите данные по строке «Всего». Для этого вычтите из показателей строки «Итого» все значения поля 1 и прибавьте значения поля 2. Если изменения вносятся после утверждения отчетности и сдачи налоговой декларации, то необходимо составить уточненную декларацию по НДС за исправляемый отчетный месяц. При этом раздел «Налоговые вычеты» должен полностью соответствовать данному дополнительному листу.
5
Составьте второй дополнительный лист, если в исправленном налоговом периоде найдена еще одна ошибка. В этом случае в строку «Итого» переносятся данные строки «Всего» первого дополнительного листа.
