Инструкция
1
Оформите поступление давальческого сырья соответствующим актом приема-передачи, который предусмотрен условиями договора. Укажите назначение материалов. Отразите стоимость сырья, принятого на переработку, на дебете забалансового счета 003 «Материалы, принятые на переработку».
2
Проведите переработку сырья и отразите затраты на данную операцию открытием дебета по счету 20 «Основное производство» и кредита по соответствующему счету. К примеру, может использоваться счет 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате» или 26 «Общехозяйственные расходы».
3
Осуществите бухгалтерские записи в полном объеме. После передачи готовой продукции заказчику спишите сумму данных затрат на дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж». При этом подтвердите данную операцию актом выполненных работ.
4
Согласуйте с заказчиком стоимость работ по переработке давальческого сырья, включая сумму НДС. Отразите данную операцию на кредите счета 90.1 «Выручка» и дебете счета 62.
5
Рассчитайте НДС от выручки, налог на прибыль и финансовый результат. Полученные суммы отразите в соответствующих бухгалтерских записях. Образовавшуюся задолженность по НДС покажите на кредите счет 68.2 «Расчет НДС» и дебете счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость».
6
Определите финансовый результат открытием кредита по счету 99 «Прибыль» и дебета по счету 90.9 «Сальдо продаж». После этого укажите налог на прибыль на кредите счета 68.4 «Расчет налога на прибыль» в корреспонденции со счетом 99.
7
Отразите погашение дебиторской задолженности, которая образовалась за выполнение работы по переработке давальческого сырья. Для этого откройте кредит по счету 62 «Расчеты с заказчиками» и дебет по счету 51 «Расчетный счет». Спишите стоимость сырья, принятого на переработку, с забалансового счета 003.
