Вам понадобится
- Как заполнить ЕНВД: базовая доходность и физический показатель
- Система налогообложения с применение вмененного дохода не зависит от доходов и расходов фирмы. Как заполнить ЕНВД, не обращая внимания на эти, казалось бы, самые главные составляющие всей предпринимательской деятельности? Есть две величины, которые влияют на размер налога. Это базовая доходность и физический показатель. В п.2 ст. 346.24 НК РФ перечислены все виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке, а в ст.346.29 каждому из них соответствует количественное и стоимостное выражение физического показателя и базовой дохдности. В роли физического показателя выступают площадь и количество работников, базовая доходность – стоимость в месяц с единицы физического показателя. Еще при расчете налога нужно ориентироваться на коэффициенты К1 и К2. К1 – индексируется каждый год. На 2015 его значение – 1,798. К2 устанавливается законодательством субъекта, в котором ведется предпринимательская деятельность. Узнать его можно в своей налоговой инспекции.
Инструкция
1
Заполняем титульный лист
Перед тем как заполнить ЕНВД расчет, то есть непосредственно узнать сумму налога к уплате, нужно начать с титульного листа. В самом верху указываем ИНН и КПП (у ИП КПП нет). При первичной сдаче декларации в ячейке с номером корректировки указывают значение 0. Далее ставим налоговый период (все коды приведены в приложениях к Порядку о заполнении), год, код налогового органа и места учета. Наименование организации пишется в соответствии с учредительными документами. ИП пишут свою фамилию, имя и отчество. Затем указывают основной вид экономической деятельности (собственник бизнеса вправе при регистрации указать несколько видов). Внизу титульного листа обозначается, кто подтверждает сведения, представленные в декларации.
Перед тем как заполнить ЕНВД расчет, то есть непосредственно узнать сумму налога к уплате, нужно начать с титульного листа. В самом верху указываем ИНН и КПП (у ИП КПП нет). При первичной сдаче декларации в ячейке с номером корректировки указывают значение 0. Далее ставим налоговый период (все коды приведены в приложениях к Порядку о заполнении), год, код налогового органа и места учета. Наименование организации пишется в соответствии с учредительными документами. ИП пишут свою фамилию, имя и отчество. Затем указывают основной вид экономической деятельности (собственник бизнеса вправе при регистрации указать несколько видов). Внизу титульного листа обозначается, кто подтверждает сведения, представленные в декларации.
2
Второй раздел
Здесь и пойдет речь о том, как заполнить ЕНВД, потому что в этой части отчета осуществляется расчет налога. Указываем код вида предпринимательской деятельности, адрес ее места осуществления. В строках 040-060 ставят постоянные величины: вашу базовую доходность и коэффициенты К1 К2. Если видов деятельности несколько – нужно будет заполнить второй раздел для каждого из них. Далее в строках 070-090 указываем величину физического показателя за месяц. Если ваша фирма в текущем отчетном периоде встала или снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД, тогда нужно заполнить количество полностью отработанных дней и пропорционально рассчитать сумму налога. Для этого произведение базовой доходности, коэффициентов и величины физического показателя умножают на количество календарных дней месяца, а затем делят на фактически отработанные дни. В строке 100 указывают всю налоговую базу на квартал, суммировав строки 070-090. Это значение умножают на налоговую ставку 15%, а результат отражают по строке 110.
Здесь и пойдет речь о том, как заполнить ЕНВД, потому что в этой части отчета осуществляется расчет налога. Указываем код вида предпринимательской деятельности, адрес ее места осуществления. В строках 040-060 ставят постоянные величины: вашу базовую доходность и коэффициенты К1 К2. Если видов деятельности несколько – нужно будет заполнить второй раздел для каждого из них. Далее в строках 070-090 указываем величину физического показателя за месяц. Если ваша фирма в текущем отчетном периоде встала или снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД, тогда нужно заполнить количество полностью отработанных дней и пропорционально рассчитать сумму налога. Для этого произведение базовой доходности, коэффициентов и величины физического показателя умножают на количество календарных дней месяца, а затем делят на фактически отработанные дни. В строке 100 указывают всю налоговую базу на квартал, суммировав строки 070-090. Это значение умножают на налоговую ставку 15%, а результат отражают по строке 110.
3
Третий и первый раздел
В строке 005 нужно указать код, который покажет признак плательщика: является ли он работодателем. Это нужно для ИП, так как предприниматели без работников могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, перечисленных за себя в течение квартала в ПФР. Если сотрудники есть – ЕНВД можно уменьшить до 50%. Это касается и юридических лиц. В строке 110 ставим сумму данных строки 110 всех заполненных разделов 2. Уплаченные взносы ИП за работников и организации отражают в строке 020. В строке 030 предприниматели проставляют суммы фактически перечисленных в течение квартала вносов за себя. В строке 040 получается итоговая сумма к уплате (налог минус взносы).
В первом разделе проставляют суммы налога к уплате по каждому объекту деятельности, если у них разный ОКТМО. Если код один – то значение в строке 010 раздела 1 будет равно строке 040 раздела 3.
В строке 005 нужно указать код, который покажет признак плательщика: является ли он работодателем. Это нужно для ИП, так как предприниматели без работников могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, перечисленных за себя в течение квартала в ПФР. Если сотрудники есть – ЕНВД можно уменьшить до 50%. Это касается и юридических лиц. В строке 110 ставим сумму данных строки 110 всех заполненных разделов 2. Уплаченные взносы ИП за работников и организации отражают в строке 020. В строке 030 предприниматели проставляют суммы фактически перечисленных в течение квартала вносов за себя. В строке 040 получается итоговая сумма к уплате (налог минус взносы).
В первом разделе проставляют суммы налога к уплате по каждому объекту деятельности, если у них разный ОКТМО. Если код один – то значение в строке 010 раздела 1 будет равно строке 040 раздела 3.
