Какие основные принципы налогообложения в РФ

Налогоплательщиками являются все юридические лица и почти все совершеннолетние и дееспособные граждане Российской Федерации. Даже если у вас в собственности нет ни земельного участка, ни облагаемого налогом имущества, вы будете платить налог, получая заработную плату. Но, если вы – налогоплательщик, вам необходимо знать те основные принципы, по которым осуществляется налогообложение в Российской Федерации.

Принципы налогообложения в РФ

Основные принципы налогообложения в РФ декларирует Налоговый кодекс и, в частности, статья 3 этого свода законов, регулирующих весь процесс уплаты налогов и распределения их по уровням бюджетов. Одним из главных принципов является четкое и неуклонное соблюдение действующего законодательства, в том числе и в смежных областях права. Это означает, что как налогоплательщика вас никто не может заставить делать отчисления, не предусмотренные в НК РФ. Налоговое законодательство, кроме того, основывается на Конституции РФ и никаким образом не может ей противоречить. Это означает, что в налогообложении действует принцип отсутствия дискриминации по любым признакам и налоговая норма устанавливается для всех с соблюдением всеобщности и равенства прав налогоплательщиков. Эта норма, кроме того, учитывает возможности налогоплательщика по уплате налога, т.е., например, пенсионеры и некоторые другие социально незащищенные категории граждан платят налог на имущество в размере 50%.

К основным принципам налогообложения относится и тот, который декларирует определенность, ясность и недвусмысленность правовой нормы при установлении налогов и сборов. Руководствуясь этим принципом, законодатели обязаны излагать тексты нормативных актов по налогообложению простым и понятным языком, чтобы налоговые правовые нормы были понятны обычным налогоплательщикам. В случаях, когда в законе обнаруживается двусмысленная ситуация, применяется та норма, которая действует в пользу налогоплательщика.

В НК РФ устанавливается, что для каждого налога должны быть определены все элементы налогообложения, и каждый налогоплательщик мог точно уяснить для себя какие именно налоги и сборы, в каком порядке и в какие сроки он обязан уплачивать. Кроме того, суммы налогов и сборов не могут устанавливаться произвольно, они должны быть экономически обоснованы и применяться так, чтобы они не нарушали единое экономическое пространство РФ.

Мировая практика налогообложения

В странах, применяющих развитые системы налогообложения, в налоговом законодательстве закреплены еще и некоторые другие правовые нормы. В частности, многие зарубежные нормативные акты вводят презумпцию невиновности для налогоплательщиков или используют правило совершившегося факта. Кроме того, может действовать принцип обложения реально полученных доходов, принцип неизменности налогового законодательства, информированности налогоплательщиков и создания для них максимальных удобств.