Как платить НДФЛ по вкладам

Ставки по некоторым банковским вкладам выглядят очень привлекательно, но не все знают, что итоговый доход по ним может оказаться ниже запланированного. В погоне за высокими процентами стоит учесть, что сумма, полученная за размещение денег на депозите, в некоторых случаях облагается налогом.

На протяжении нескольких лет Банк России отслеживает изменение ставок по срочным депозитам в 10 крупнейших отечественных банках. Ориентируясь на их динамику, регулятор устанавливает ставку рефинансирования, которая является одним из ключевых показателей в банковской сфере. Она является одним из важнейших инструментов финансового рынка страны, поскольку призвана регулировать ставки на рынке межбанковских кредитов и проценты по депозитам для юридических лиц и граждан.

Именно ставка рефинансирования задействована в расчете суммы налога, который придется заплатить вкладчикам, разместившим свои деньги на более привлекательных условиях, чем в среднем по стране. Каков же механизм расчета сумм НДФЛ по вкладам, и в каких случаях придется заплатить налог?

Как облагаются налогом рублевые и валютные вклады

Порядок налогообложения доходов по вкладам граждан регламентирован ст. 224 Налогового Кодекса РФ. Она гласит, что если ставка по рублевым депозитам превышает ставку рефинансирования на 5 процентных пунктов, то с этой разницы придется заплатить налог в 35%. Например, если ставка рефинансирования составляет 8, 25%, а доход по вкладу – 15, 25%, то НДФЛ будет уплачиваться с заработанных «сверх нормы» 2%. Сегодня ставка НДФЛ для граждан составляет 13%, поэтому сама по себе сумма выплаченного налога обычно невелика.

По валютным вкладам действует более простой механизм расчета: налог придется заплатить с суммы дохода, полученной по ставке, превышающей 9% годовых в любой иностранной валюте. Следует отметить, что Банк России предусмотрел ряд действенных механизмов для того, чтобы ставки по депозитам не превышали ставку рефинансирования более чем на 25%. В частности, к банкам, предлагающих клиентам действительно высокие ставки, приковано повышенное внимание регулятора. Это выражается не только в применении мер дополнительного надзора, но и в штрафных санкциях. Именно поэтому сегодня трудно найти рублевый депозит со ставкой более 12%. Ставки по валютным вкладам же прочно обосновались ниже отметки в 7%.

Как уплачивается налог

Самостоятельно заниматься расчетом суммы налога и его выплатой не придется, поскольку каждый банк берет на себя налогового агента для своих вкладчиков. Сумма налога вычитается из суммы процентного дохода, причитающегося гражданам. Доход будет обложен налогом в момент фактической его выплаты. Вкладчик получает на руки сумму, уже уменьшенную на величину НДФЛ, причитающегося к выплате, а банк самостоятельно перечислит удержанный налог в бюджет.