Как минимизировать НДС

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный налог, который начисляется практически на все виды товаров и является тяжким грузом для предпринимателя и конечного потребителя. Существует несколько законных и проверенных схем, позволяющих минимизировать НДС и снизить налоговое давление. При этом важно не только знать эти способы, но и уметь ими правильно пользоваться, иначе можно попасть под пристальное внимание налоговой инспекции.

Инструкция

1. Оформляйте заем вместо получения аванса. Покупатель при получении аванса обязан начислить на эту сумму НДС, который обязан уплатить в дальнейшем продавец. При этом он лишается возможности выполнить вычет налога с неполной суммы оплаты до тех пор, пока не будет совершенны окончательные расчеты не только в деньгах, но и в товарах или услугах. В связи с этим проще будет заключить договор займа на сумму аванса, чтобы избежать обложения НДС. Дата возврата заемных средств должна быть близкой к дате окончательной поставки товара.
2. При этом необходимо в договоре купли-продажи отметить, что товар поставляется без получения предоплаты. Данный метод минимизации НДС очень рискован, так как на операции по выдаче займов очень часто обращают внимания налоговые органы, рассматривающие данную схему как способ уклонения от налогов. В связи с этим выдача займа должна быть экономически обоснована.
3. Используйте вместо аванса письменное соглашение о задатке. Согласно Гражданскому кодексу РФ, где задаток описан как средство обеспечения обязательств и не может быть принят в качестве предоплаты, НДС на такую операцию не начисляется. Также получение задатка не входит в налоговую базу по налогу на прибыль.
4. Установите в договоре купли-продажи другую причину перехода права собственности на продукцию. Согласно Гражданскому кодексу РФ право собственности возникает в момент передачи товара, если иное не указано в договоре или законодательстве. Если указать другой порядок перехода права собственности, то можно получить отсрочку по уплате НДС в бюджет, так как согласно Налоговому кодексу РФ налог может быть начислен только по факту реализации товара и передачи прав собственности.
5. Замените договор купли-продажи на договор комиссии или агентский договор. Данный метод минимизации НДС подходит для компаний, которые занимаются перепродажей товара, при этом в качестве контрагента должна выступать организация, использующая специальный режим налогообложения.