Инструкция
1
Выясните процентную ставку НДС на данный вид товара. На 2012 год действуют три уровня процентных ставок: 0%, 10% и 18%. 0 процентов, т.е. отсутствие налога на добавленную стоимость, применяется при продаже товаров или услуг, направляющихся на экспорт или транзит по территории страны. Это продукция, проходящая через свободную таможенную зону, а также работы и услуги, связанные с ее производством, в том числе по перевозке пассажиров или багажа.
2
10%-ная ставка для расчета НДС используется при реализации социально-значимых услуг и категорий товаров, которые указаны в перечне статьи №164 Налогового кодекса. Кроме того, это периодические печатные издания за исключением журналов эротического или рекламного характера, учебные и научные книги, лекарственные препараты и другие изделия медицинского предназначения.
3
18%-ная ставка применяется для обложения всех остальных товаров и услуг, в том числе: безвозмездная передача/оказание, строительно-монтажные работы для собственного потребления, импорт товаров на таможенную территорию страны и пр.
4
Расчет суммы налога на добавленную стоимость является одной из четырех экономических задач на проценты: расчет НДС, расчет суммы с НДС, суммы без НДС и выделения НДС из общей суммы. Это разнообразие объясняется различием сторон, производящих расчет: продавцов, покупателей, налоговиков.
5
Предположим, вы выбрали ставку 18%. Простой расчет НДС производится по формуле НДС = S•18% = S•18/100, где S – облагаемая сумма. Для расчета суммы с НДС сначала вычислите общую сумму, включающую налог: S1 = S + S•18/100 = S•(1+18/100) = S•1,18.
6
Рассчитайте сумму без НДС, для чего первым действием узнайте общую сумму без налога, используя формулу предыдущего шага: S = S1/1,18. Выделите сумму НДС из общей, для чего отнимите от нее сумму без налога, а именно: НДС = S1 – S = S1 – S1/1,18 = S1•(1 – 1/1,18). Аналогично выполняются расчеты для ставки в 10%.