Как пересчитать расход

Применение индивидуальным предпринимателем или организацией упрощенной системы налогообложения (УСН) возможно с объектом налогообложения «доходы», либо с объектом «доходы минус расходы». Во втором случае все расходы организации за отчетный налоговый период должны быть подтверждены документально. Если по истечение отчетного периода выявляются расходы, не вошедшие в отчетность, то их общая сумма подлежит корректировке.

Инструкция

1. Внесите суммы неучтенных расходов в Книгу доходов и расходов той датой, когда должна быть сделана запись. Так как в пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 30 декабря 2005 года № 167н, указано, что записи в Книге нужно делать в хронологической последовательности, запишите эти суммы на отдельном листе. Прикрепите или вклейте этот лист в Книгу.
2. Исправьте общую сумму расходов в графе 6 «Расходы всего» вашей Книги. Аккуратно зачеркните одной чертой эту сумму и проставьте рядом верное значение. Заверьте внесенное изменение подписью руководителя и печатью организации или индивидуального предпринимателя.
3. Внесите изменения в графу 7 «Расходы, учитываемые при расчете единого налога». Заверьте их подписью руководителя и печатью организации. В данном случае после перерасчета расхода образуется переплата по единому налогу.
4. Составьте справку-расчет, в которой поясняются причины внесения изменений в декларации по единому налогу, представленные ранее. Направьте в налоговую инспекцию скорректированную декларацию по единому налогу за этот период при оформлении зачета единого налога в счет будущих платежей или возврате излишне уплаченного налога. Приложите к ней составленную справку-расчет.
5. Пересчитайте единый налог за предыдущие налоговые периоды в соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, если ваша организация реализовала какое-либо основное средство. При этом сначала определяется количество времени с момента учета его стоимости в составе расходов, а затем срок полезного использования основного средства.
6. Представьте уточненные декларации за налоговые периоды, в которых была пересчитана сумма расходов. Доплатите единый налог и уплатите пени. Оформите и приложите справку-расчет о причинах корректировок.
7. Уменьшите сумму расходов в разделе I Книги за текущий отчетный период, в котором произошла реализация основного средства в соответствии с письмом ФНС России от 14.12.2006 №02-6-10/233 (рекомендательный характер). Составьте и приложите к этому разделу справку-расчет, либо внесите изменения в расходы прошлых периодов, заверив исправления в Книге подписью руководителя и печатью.