Вам понадобится
  • - расчет суммы расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы;
  • - расчет суммы доходов, которые облагаются НДФЛ.
Инструкция
1
Первоначально необходимо рассчитать сумму полученных доходов в ходе предпринимательской деятельности. Они складываются из суммы всех поступлений в кассу ИП или на его расчетный счет за отгруженные товары и оказанные услуги. Сюда включаются и авансы, поступившие от заказчиков. Предприниматель при расчете НДФЛ учитывает и другие доходы, которые могут быть не связаны с его бизнесом. Например, полученные от продажи квартиры или машины.
2
Далее рассчитайте расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Они должны быть документально подтверждены и направлены на извлечение доходов. В обратном случае учесть их не удастся. Группа профессиональных вычетов включает в себя материальные расходы (они признаются по мере списания материалов в производство и их продажу), расходы на оплату труда и на социальное и пенсионное страхование работников), амортизационные затраты, а также прочие расходы (реклама, аренда и пр.).
3
Помимо профессиональных вычетов, предприниматель может рассчитывать и на учет других групп вычетов. В их числе - стандартные вычеты для определенных категорий граждан и на детей, социальные вычеты на лечение и обучение, имущественные вычеты при покупке жилья или по ипотечным процентам. Все категории вычетов необходимо суммировать с профессиональными. Эта сумма и будет представлять из себя все расходы, на которые подлежат уменьшению доходы.
4
После того как суммы понесенных расходов и полученных доходов известны, вам остается рассчитать налогооблагаемую базу и НДФЛ на ее основе. Для этого из суммы доходов вычтите расходы и умножьте полученное число на 13%. Например, доход предпринимателя составил 3 млн.р. Расходы на ведение бизнеса - 1.5 млн.р. У него есть двое детей (на каждого ему положен вычет 1400 р.). Еще он потратил на свое обучение 100 тыс.р. Расчет НДФЛ будет выглядеть следующим образом: (3000000-(1500000-1400*2-100000))*0,13 = 181636 р.
5
Если расчеты показали, что расходы превысили доходы, тогда налоговая база будет равна нулю. Соответственно, НДФЛ платить не нужно. Но учтите, что ИП не могут перенести убытки на следующий налоговый период.
6
Если вы не сможете документально подтвердить понесенные затраты, тогда вы вправе воспользоваться фиксированным размером профессиональных вычетов. Его размер составляет 20% от суммы доходов. Например, доходы ИП составили 1 млн.р. Для расчета НДФЛ необходимо первоначально определить налогооблагаемую базу. Она будет равна 800 тыс.р. (1000000-(1000000*0,2)), а затем умножить ее на 13%. 104000 тыс.р. - это и будет тот НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет. Многие предприниматели задаются вопросом, могут ли они воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% и уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных платежей в ПФР. Такая возможность не предусмотрена, так как считается, что в указанные вычеты уже заложены страховые взносы.