Как списать материалы при упрощенке

Если организация или индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, занимаясь производством, то стоимость материалов, которые предназначены для выпуска продукции, должна списываться в расходы сразу же после оплаты. В большинстве организаций возникает вопрос корректировки учтенных расходов в конце прошедшего месяца на стоимость материалов, которые были пущены в производство, но не использованы.

Инструкция

1. Весь перечень расходов, которые учитываются при упрощенной системе налогообложения, имеется в Налоговом кодексе. Там же указан состав и порядок учета, а стоимость списывается сразу после поступления средств на счета организации или в кассу. При этом сумму материальных расходов текущего месяца уменьшите на цену материалов и сырья, которые так и не использовались в производстве. То есть если в конце месяца остались материалы в незавершенном производстве, то расходы корректируйте на их стоимость, на последнюю дату отчетного месяца путем внесения записи на стоимость неиспользованных материалов со знаком «минус».
2. Если же вы включили в расходы цену материалов после оплаты и использования в производстве, то ошибкой это не считается, так как оба условия выполняются в одном налоговом периоде. В противном случае в базу попадают расходы прошлого налогового периода и налоговые органы вправе не принять отчетность при проверке.
3. Если же вы только планируете перейти на упрощенную систему налогообложения, то, покупая материалы, принимайте к вычету НДС после оплаты оприходованных материалов. При этом материалы используйте во время той деятельности, которая облагается НДС. В том случае если оплата НДС не была произведена, то налог, оплаченный в стоимости материалов, списывается на затраты по производству, а также реализации продукции.
4. К примеру, предприятие до момента перехода на упрощенную систему получило материалы, а списаны они были в производство, после перехода на «упрощенку», то эти материалы использованы в деятельности, которая не облагается НДС и принятая к вычету сумма НДС должна быть восстановлена.
5. Каждый налогоплательщик ведет учет доходов и расходов для того, чтобы исчислять налоговую базу по налогу, оплачиваемому в связи с применением «упрощенки», с помощью Книги учета доходов и расходов на предприятии или у индивидуального предпринимателя. Поскольку расходы, которые связаны с приобретением сырья и материалов, должны учитываться в составе расходов в момент оплаты, то в Книге учета доходов и расходов отразите реквизиты платежного поручения.