Возврат подоходного налога за лечение

Согласно статье 219 НК РФ каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на возврат подоходного налога с суммы оплаченных медицинских услуг и/или лекарственных средств. Для этого необходимо собрать определенный пакет документов и сдать их в ИФНС по месту регистрации. Обязательным условием является получение официальной заработной платы в том году, когда были получены медицинские услуги\лекарственные средства.

Вам понадобится

• - справка 2-НДФЛ;
• - договор с лечебным учреждением;
• - отчетные документы (при оказании медицинских услуг);
• - справка об оплате медицинских услуг;
• - рецепт и отчетные документы (при покупке лекарственных средств);
• - декларация 3-НДФЛ;
• - банковские реквизиты.

Инструкция

1. Пакет документов сдается в налоговый орган в начале года, следующего за годом, в котором были получены платные медицинские услуги. Например: лечение было произведено в 2014 году, следовательно, в налоговый орган пакет документов сдаем в течение 2015г, начиная с января.
2. Справка 2-НДФЛ с места работы запрашивается в бухгалтерии, необходима справка за прошедший календарный год. В ней необходимо проверить персональные данные - на соответствие и правильность; наличие печати организации; наличие подписи бухгалтера и руководителя. При смене работодателя за прошедший год - необходимо предоставить справки 2-НДФЛ от всех работодателей.
3. Договор с медицинским учреждением. На нем обязательно должно быть наличие печати и подписи руководителя. При лечении в частных клиниках требуется копия лицензии.
4. Отчетные документы, подтверждающие фактические расходы на медицинские услуги, к таковым относятся: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, банковские платежные документы.
5. Справка об оплате медицинских услуг выдается всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности по запросу клиента (пациента) при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. Срок предоставления справки - по усмотрению учреждения (от 15 минут до нескольких дней - уточняйте в конкретном мед учреждении). При получении готового экземпляра рекомендую сверить итоговую сумму произведенных расходов.
6. Рецепт и отчетные документы о покупке лекарственных средств. Рецепт должен быть выписан на бланке формы № 107-у со штампом "Для налоговых органов".
   На лекарственные средства, приобретенные по данному рецепту, необходимо предоставить товарный и кассовый чек аптечного учреждения.
7. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
   Для поиска актуальной формы в интернете используется номер формы по КНД, по состоянию на январь 2015 года - форма 1151020. Для надежности, уточняйте номер формы на момент заполнения. В данном случае обязателен для заполнения Лист Ж2 - Расчет социальных налоговых вычетов.
   
   Варианты заполнения декларации:
   - собственноручно и самостоятельно (форму можно скачать и распечатать либо купить в спец торговых точках при ИФНС)
   - через интернет (ссылка, как правило, имеется на сайте налогового органа)
   - обратиться в специализированную организацию, оказывающую платные услуги по заполнению деклараций.
   
   В готовой декларации необходимо поставить личную подпись и текущую дату. Обязательно распечатать в 2-х экземплярах.
8. Банковские реквизиты персональной карты, на которую будут перечисляться денежные средства. Реквизиты должны быть как карты, так и банка, только номера карты - не достаточно. Срок окончания действия карты должен быть более, чем 4 месяца с даты подачи документов.
9. Пакет документов сдается в налоговый орган по месту регистрации.
   Работник налогового органа после проверки наличия всех необходимых документов обязан вернуть 2-ой экземпляр Декларации 3-НДФЛ со штампом, содержащим следующую информацию: принято МРИ ФНС №, дата, ФИО и должность сотрудника.