Вам понадобится
  • - договор займа.
Инструкция
1
Прежде чем уплачивать пени, предъявленные вашим заимодателем, посчитайте их сумму. Для этого найдите в договоре займа условие о начислении пени в случае просрочки уплаты процентов. Как правило, это условие содержит процентное соотношение, оно может иметь следующую формулировку: «Заемщик должен уплатить пени в размере 0,3 % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки». То есть вы должны сумму просрочки умножить на 0,3% и на количество дней просрочки.
2
Пени, уплаченные по договору займа, отражайте в составе расходов в виде неустоек за несоблюдение условий нормативно-правового документа. Эти суммы уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль в том периоде, в котором они имели место быть. Учитывайте эти суммы последним числом месяца или в момент погашения задолженности. Учтите, что с пени не уплачивается НДС.
3
Сумму, уплаченную в виде неустойки, вы можете отразить на счете 76 «кредитам и займам» субсчет «Пени уплаченные». Проводки сделайте следующим образом:

- Д91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» субсчет «Пени уплаченные» - начислены пени за просрочку уплаты процентов по договору займа;

- Д76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» или 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» субсчет «Пени уплаченные» К51 «Расчетный счет» или 50 «Касса» - оплачены пени за просрочку процентов по договору займа.
4
При этом не забудьте сделать бухгалтерскую справку с подробным расчетом. Делайте проводки лишь на основании документов: справки-расчета, договора займа, выписки из расчетного счета, ордера.