Инструкция
1
В первую очередь вы должны проверить правильность заполнения всех документов, ведь на их основании делаются проводки в бухгалтерском и налоговом учете. Сначала внимательно прочтите договор займа. Обратите внимание на такие условия, как срок, порядок предоставления документов по займу, график платежей. Проверьте реквизиты организации.
2
Допустим, согласно договору, сумма займа была перечислена на ваш расчетный счет. В этом случае на основании выписки и платежного поручения в бухгалтерском учете сделайте проводку: Д51 К66 или 67 – получена сумма по договору займа.
3
Затем на основании составленной бухгалтерской справки-расчета внесите следующую запись: Д91 субсчет «Прочие расходы» К66 – начислена сумма процентов, которая подлежит к уплате по договору займа.
4
Если проценты были перечислены с расчетного счета, на основании выписки и платежного поручения, сделайте проводки: Д66 К51 – перечислена сумма займа с расчетного счета. Если проценты были выданы через кассу, оформите расходно-кассовый ордер и по кредиту укажите счет 50. Проценты отразите таким же способом, но помните, что проводку нужно составлять отдельную, то есть не совмещайте основной платеж и проценты в одну сумму, так как при расчете налога на прибыль вы запутаетесь.
5
Займы бывают краткосрочные (на срок не более года) и долгосрочные (от года и больше). В первом случае вам следует отражать их на счете 66, во втором – 67. Если вы взяли долгосрочный займ, и до срока погашения остается 365 дней, можете перевести сумму на счет 66.
6
Займ может быть получен в виде продукции или материалов. В этом случае сделайте проводку: Д41или 10 К66 или 67.
7
При расчете налога на прибыль включите сумму процентов в расходы, но их размер не должен быть выше среднего уровня процентов. Для расчета процентов, которые можно включить в налогооблагаемую базу, используйте ставку рефинансирования ЦБ РФ.