Как считать горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ – один из способов оценки финансовой деятельности компании, повышения или снижения ее эффективности. Целью такого анализа является выявление динамики различных процессов на предприятии по сравнению с прошлыми периодами.

Инструкция

1. Определите, по каким разделам и статьям баланса вы будете считать горизонтальный анализ. Предположим, это будут активы, пассивы, отчет о прибыли и о движении денег. Алгоритм анализа достаточно прост, расчеты легче проводить в табличном виде, что делает результаты более наглядными.
2. Составьте четыре таблицы по пять столбцов в каждой. В первый столбец запишите названия статей баланса, во второй и третий – данные за отчетный и базовый периоды. Четвертую и пятую колонки отведите для записи результатов анализа, а именно абсолютного и относительного отклонения.
3. Озаглавьте первую таблицу «Активы предприятия», заполните первый столбец. Например, денежные средства, ценные бумаги, основные средства (здания, оборудование, амортизация), инвестиции, краткосрочные и долгосрочные вложения, авансовые выплаты поставщикам оборудования или материалов и т.д.
4. Возьмите из бухгалтерского баланса компании данные за отчетный и базовый периоды. Эти периоды должны соответствовать друг другу: календарный год, один и тот же квартал разных годов или месяц, например, июнь 2010 и 2011 годов и т.д.
5. Заполните колонку «Абсолютное отклонение». Для этого посчитайте разность между значениями каждой строки, вычитая данные второго столбца из третьего. Иными словами, абсолютное отклонение показывает, как изменились цифры по сравнению со схожим периодом в прошлом. Значение может быть как положительным, т.е. направленным в сторону увеличения, так и отрицательным.
6. Разделите данные третьего столбца на числа второго соответственно по каждой строке, умножьте результаты на 100 и запишите в пятый и последний столбец. Озаглавьте его «Относительное отклонение»; эта колонка показывает процентное изменение тех же данных. Увеличение в этом случае показывает значение расчетной величины больше 100%.
7. Проделайте то же самое с другими тремя аналитическими таблицами: пассивы (краткосрочные и долгосрочные обязательства, кредиты/ссуды и пр.), отчет о прибыли (продажа активов, оплата труда, накладные издержки, материальные затраты, дивиденды, проценты, налоги и др.) и отчет о движении денег (получение/выплаты по дивидендам, покупка/продажа активов, погашение кредитов и банковской ссуды и т.д.).
8. Добавьте в каждой таблице итоговую строку, содержащую данные по всем анализируемым статьям. Используйте компьютерные программы для облегчения расчетов и ускорения проведения горизонтального анализа, например, Microsoft Excel.