Инструкция
1
Приход материалов отражайте только на основании сопроводительных документов. Если МПЗ поступили от поставщика, заключите перед этим договор поставки.
2
На основании товарной накладной (унифицированная форма №ТОРГ-12) и приходного ордера (форма №М-4) в бухгалтерском учете сделайте проводки: Д10 К60 – отражено поступление материалов от поставщика (стоимость без НДС).
3
Отразите сумму входящего НДС на основании товарной накладной и счет-фактуры, сделайте это при помощи проводки: Д19 К60.
4
Возместите сумму НДС из бюджета, это делается только в том случае, если у вас имеется счет-фактура с выделенным налогом. Сделайте в бухгалтерском учете запись: Д68 К19. Сумму налога включите в книгу покупок.
5
После того, как вы заплатили сумму за материалы, сделайте проводку: Д60 К51. Эту операцию отразите на основании выписку из расчетного счета и платежного поручения.
6
Если вы до момента поступления материалов вносили предоплату поставщику, отразите это следующим образом: Д60 субсчет «Авансы выданные» К51.
7
Если материалы изготовлены вашими силами, то их приход на склад отражается следующим образом: Д10 К40 – отражен выпуск материалов по плановым ценам. Сделайте эту операцию на основании приходного ордера (форма №М-4).
8
Отразите фактическую стоимость тех затрат, которые были осуществлены в процессе производства (себестоимость), сделайте это на основании бухгалтерской справки-расчета с помощью корреспонденции счетов: Д40 К20.
9
Произведите списание отклонений между фактической производственной себестоимостью и плановой стоимостью материалов, сделайте это на основании первичного расчетного документа с помощью проводки: Д10 К40.
10
Если вы отражаете приход материалов по фактической себестоимости, а не по плановой, делайте это проводкой: Д10 К20.
