1. Как зарабатывают блогеры?

Существует несколько способов заработка на ведении блога:

  1. видеоролики - рекламный ролик вставляется в видео блогера, при просмотре которого посетители видят и рекламу;
  2. прямая реклама - когда делается обзор товара или компании для привлечения внимания аудитории;
  3. с помощью блога можно продавать свои товары или услуги;
  4. баннерная или тизерная реклама - блогер получает деньги за просмотр и клики по рекламе, размещенной на его блоге;
  5. рекламные видеоролики в статьях;
  6. партнерские программы - блогер рассказывает в своей статье о продукте или услуге и размещает партнерскую ссылку. Посетители по данной  ссылке переходят на сайт, покупают товар или услугу и процент от суммы этой покупки (комиссию) получает владелец блога.
  7. контекстная или таргетированная реклама РСЯ или Adsens - размещение на сайте специального кода, с помощью которого посетителям будет показываться реклама. Тема объявления зависит от интересов каждого конкретного посетителя. Если человек ранее искал мобильный телефон, ему будет показана реклама гаджетов и аксесуаров к ним.

2. Должны ли блогеры платить налоги?

Каждого человека, ведущего свой блог и получающего с него доход волнует вопрос: а нужно ли регистрировать эту деятельность официально и платить налоги? В письме № № 03-04-05/58764 от 20.08.2018 Минфин напомнил блогерам о необходимости уплаты налогов с полученных доходов:

"Согласно пункту 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Эта норма развивает закрепленную в статье 57 Конституции Российской Федерации конституционно-правовую обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Таким образом, обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы". (Письмо Минфина)

ВНИМАНИЕ! В письме Минфина говорится о необходимости уплаты блогерами только НДФЛ. Однако, если блогер получает доход от своей деятельности без государственной регистрации, и не перешел на какой-либо спецрежим, налоговики могут могут заставить его заплатить еще и НДС!

Согласно ст. 2 ГК РФ, предпринимательская деятельность - это деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. По мнению ВС РФ, ведение коммерческой деятельности без регистрации ИП или юридического лица не влияет на квалификацию данной деятельности в качестве предпринимательской. Если физическое лицо получает доход и не применяет УСН (она носит заявительный характер и доступна только после регистрации в качестве ИП или образования юридического лица), должен заплатить все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения, включая налог на добавленную стоимость.

3. Как блогеру платить налоги?

Блогер может платить налоги как физическое лицо, зарегистрировать ИП или стать самозанятым.

  • Если рекламодатель является российской организацией или ИП. Контрагент заключает договор с владельцем блога и удерживает с его дохода НДФЛ, а также начисляет взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Однако не все рекламные предложения поступают блогеру от российских юридических лиц или ИП. Если рекламодатель является физическим лицом или иностранной организацией, представить декларацию и уплатить налог владелец блога должен самостоятельно. Этот способ подойдет если блог существует недавно и не приносит регулярного дохода.

  • Если же блогер получает доход регулярно, такая деятельность является предпринимательской и он обязан зарегистрировать ИП. За коммерческую деятельность без государственной регистрации возможно привлечение к административной или даже уголовной ответственности. 

Важным моментом при регистрации ИП является выбор системы налогообложения. ИП может выбрать один из трех налоговых режимов:

  1. общая система налогообложения (ОСНО). Ставка подоходного налога - 13% для резидентов и 30% для нерезидентов;
  2. упрощенная система налогообложения (УСН). Ставка налога зависит от объекта обложения - "доходы" - 6% и "доходы, уменьшенные на величину расходов" - 15%;
  3. налог на профессиональный доход. Ставка зависит от статуса контрагента. При расчетах с физическим лицом ставка налога будет равна 4 %, а если платеж поступил от юридического лица - 6%.

Налоговая нагрузка при общей системе достаточно велика, поэтому блогеру, который решил зарегистрировать ИП лучше выбрать УСН "доходы" со ставкой 6%. Сумму налога можно уменьшть на страховые взносы. 

  • Налог на профессиональный доход могут применять блогеры, осуществляющие свою деятельность в любом из экспериментальных регионов (Москва и Московская область, Калужская область и республика Татарстан). Применять данный налоговый режим можно и без регистрации ИП. 

Для того, чтобы перейти на льготный режим, блогер должен соответствовать требованиям, установленным в п.2 ст. 4 ФЗ№422 от 27.11.2018г.:

  1. нельзя осуществлять реализацию подакцизных товаров и товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
  2. нельзя осуществлять перепродажу товаров и имущественных прав (кроме случаев продажи имущества, использовавшегося для личных нужд);
  3. нельзя заниматься добычей полезных ископаемых;
  4. нельзя иметь работников, с которыми заключены трудовые договора;
  5. лица ведущие предпринимательскую деятельность в интересах других лиц на основании договоров поручения, комиссии а также агентских договоров;
  6. лица, занятые доставкой товаров с приемом или передачей платежей в интересах других лиц (кроме случаев оказания таких услуг с применением кассовой техники, зарегистрированной на продавца товаров);
  7. лица, применяющие другие налоговые режимы;
  8. если доходы за текущий календарный год превысили 2 400 тыс. руб.