1. Способы выплаты заработной платы

Существует три способа выплаты заработной платы:

  • «Белая» зарплата: в трудовом договоре указана полная сумма заработка, налоги и страховые взносы начисляются и уплачиваются в полном объеме;
  • «Черная» зарплата: трудовой договор с работником не заключается, заработная плата нигде не фиксируется, отчетность не сдается, налоги и страховые взносы за сотрудника не начисляются и не уплачиваются. Выдается такая зарплата обычно наличными деньгами;
  • «Серая» зарплата: состоит из двух частей - «белой» и «черной».  В трудовом договоре указывается минимальная сумма, которая фиксируется в учетной документации. С нее начисляются и уплачиваются налоги и взносы. Остальную часть работник получает неофициально, т.е. «в конверте».   

2. В какие организации можно обратиться с жалобой на работодателя

Обратиться с жалобой на недобросовестного работодателя, выплачивающего «серую» или «черную» зарплату можно в следующие органы:

  • налоговая инспекция;
  • инспекция по труду;
  • прокуратура;
  • суд.

При обращении в налоговую инспекцию, инспекцию по труду или прокуратуру:

  1. написать заявление в произвольной форме;
  2. приложить копии имеющихся доказательств нарушения закона.

При обращении в суд:

  1. подготовить исковое заявление, содержащее следующие данные:
  • сумма задолженности по зарплате;
  • требовние о взыскании процентов за несвоевременную выплату заработка;
  • требование о возмещении морального ущерба;
  • компенсация расходов на юридические услуги;
  • другие затраты, связанные с судебным процессом;
  • требование об указании в документах реальной суммы заработной платы.

Для того чтобы работодателя привлечь к ответственности за нарушение трудового законодательства, нужно сначала доказать, что он совершал незаконные действия. 

В качестве доказательств можно использовать:

  • ведомости, подтверждающие начисление и выдачу «серой» зарплаты;
  • расчетные листы;
  • справки о заработной плате, выданные бухгалтером работнику (например, для получения кредита в банке);
  • объявление о поиске работников, размещенные в интернете или газетах (если в них указан размер зарплаты);
  • сведения о средней заработной плате по данной профессии в регионе (по данным Росстата);
  • свидетельские показания;
  • аудио- и видеозаписи или фотографии, фиксирующие незаконную выдачу заработной платы;
  • другие доказательства.

Внимание! Доказательства лучше собирать  до увольнения, после получить все необходимые документы будет намного труднее. Если в качестве доказательства используется аудио- или видеозапись, в записываемом разговоре о незаконной выплате заработной плате должен принимать участие не только представитель работодателя, но и сам заявитель, иначе такая запись будет считаться прослушкой.

Что нужно делать:

  1. не стоит торопиться увольняться;
  2. запросить справку о реальной заработной плате в бухгалтерии (например, для оформления кредита);
  3. найти свидетелей, которые могут подтвердить выплату «серой» или «черной» заработной платы;
  4. собрать другие доказательства (чем больше, тем лучше).

3. Как можно подать жалобу анонимно

Многие работники хотят подать жалобу на работодателя анонимно, чтобы о данном факте не узнали коллеги и работодатель. К сожалению, это невозможно. Согасно федеральному закону №59 «Об обращениях граждан», при обращении в полицию, прокуратуру или суд гражданин обязан указать свои данные: фамилию, имя, отчество, а также почтовый адрес. Но у заявителя есть возможность потребовать анонимности при проведении разбирательства.

Жалобу отправить можно несколькими способами:

  • передать документы лично;
  • отправить по почте (ценным письмом с описью и уведомлением о вручении);
  • отправить заявление через сайт организации.

Если нужно подать жалобу анонимно, при отправке документов любым способом в письме должна содержаться следующая фраза: «Прошу не сообщать работодателю личные данные заявителя». 

Закон запрещает разглашать сведения о заявителе без его согласия, однако на практике сотрудники проверяющей организации не несут ответственности за обнародование таких данных.Так что, нет никакой гарантии в том, что информация о работнике, написавшем жалобу не станет известна работодателю. Однако это совсем не означает, что утечка организована сознательно. При рассмотрении обращения часто возникает необходимость получения некоторых документов от работодателя. При этом требовать для проверки документы, не имеющие отношения к рассматриваемой жалобе, запрещено законом. Поэтому проверяющему приходится запрашивать документы, относящиеся к работнику, написавшему заявление. 

Внимание! После передачи документов любым способом необходимо получить отметку о регистрации обращения. При передаче жалобы лично - это печать и подпись лица, принявшего пакет документов. Если заявление отправлено через интернет, на электронную почту заявителя должно прийти уведомление о начале рассмотрения обращения. Если документы отправлены по почте, гражданин получит уведомление о вручении письма.

4. Ответственность работника за «серую» или «черную» зарплату

Ответственность за незаконную выплату заработной платы несет не только работодатель, но и работник. Согласно ст. 228 НК РФ, если с полученного дохода налоговым агентом не удержан подоходный налог, гражданин обязан до 30 апреля следующего года сдать в налоговую инспекцию декларацию 3 НДФЛ и до 15 июля уплатить налог. 

Сотрудник может быть привлечен к ответственности, если будет доказано, что:

  • ему известно, что с заработной платы не удерживается подоходный налог и не начисляются взносы;
  • если был сговор между работником и работодателем о неллегальной выдаче зарплаты.

Если декларация не была сдана, а налоги не уплачены, гражданин может быть привлечен к налоговой ответственности (ст. 219 НК РФ):

  1. будет взыскана вся сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет;
  2. начислены пени  за каждый день просрочки;
  3. начислен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налого за каждый полный и неполный месяц просрочки (не менее 1 тыс. руб., но не более 30% от суммы налога, одлежащей уплате).

При совершении нарушения в крупном или особо крупном размере или повторном нарушении закона работник может быть привлечен и к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ:

Совершение преступления в крупном размере (если сумма неуплаченного налога за три года превысила 900 тыс. руб.):

  • штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
  • принудительные работы на срок до 1 года;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы на срок до 1 года.

Совершение преступления в особо крупном размере (если сумма неуплаченного налога за три года превысила 4 500 тыс. руб.):

  • штраф в размере от 200 до 500 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;
  • принудительные работы на срок до 3 лет;
  • лишение свободы на срок до 3 лет.

Другие последствия незаконной выплаты зарплаты для работника:

  1. минимальный размер пенсии, больничных, отпускных, выходного пособия;
  2. размер заработка не зафиксирован в трудовом договоре, поэтому работодатель в любой момент может прекратить выплату «серой» или «черной» зарплаты или уменьшить ее;
  3. если в справке указана минимальная сумма заработка («серая» зарплата), банк откажет в выдаче кредита на крупную сумму или ипотеки;
  4. при получении зарплаты неофициально невозможно получить социальный или имущественный налоговый вычет.

5. Всю ответственность за «серую» или «черную» зарплату хотят возложить на работодателя

В настоящее время уплата подоходного налога за счет средств налогового агента, которым является работодатель, запрещена. Но Госдумой принят в первом чтении законопроект, содержащий поправки в Налоговый кодекс, согласно которым если в ходе проведения налоговой проверки установлен факт неправомерного неудержания или частичного удержания  НДФЛ и налог будет доначислен, работодатель будет платить эту сумму за счет своих средств. Работник в этом случае ничего платить не должен.

При этом уплаченные налоговым агентом суммы подоходного налога, доначисленные в результате налоговой проверки, не образуют виртуального дохода физического лица.