Как посчитать денежный поток

Анализ денежного потока на предприятия направлен на формирование показателя ее благополучия. Эта экономическая величина представляет собой математическую функцию изменения объема наличности по времени. Применительно к этому понятию используют слова «приток» и «отток», характеризующие, соответственно, приход и расход денежных средств.

Инструкция

1. Денежный поток – экономический термин, означающий постоянное движение денежных средств. Это распределение притока и оттока денежных средств в ходе деятельности компании по моментам реального времени их возникновения.
2. Денежный поток можно представить в виде математической функции, график которой является наглядным отображением деятельности компании. Таким образом, денежный поток показывает финансовый потенциал предприятия, эффективность (доходность) его работы. Необходимость представления отчетов о движении денег появилась в системе международных стандартов сравнительно недавно, тем не менее, это наиболее характерный индикатор динамики денежных средств на предприятии.
3. Анализируются три вида денежных потоков: движение денежных средств в результате основной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. Для составления соответствующих отчетов используются данные из бухгалтерского баланса и данных о прибылях и убытках.
4. Фактически основной денежный поток является модификацией отчета о прибылях и убытках, потому что в нем доходы и расходы фиксируются именно в момент их фактического возникновения. Модификацию отчета называют трансформацией, которая подразумевают два подхода: прямой и косвенный.
5. Прямой подход подразумевает трансформацию каждой статьи отчета и наиболее полно отражает движение денежных средств. При косвенном подходе за основу принимается величина чистой прибыли, рассчитанную по методу начислений. Затем ее корректируют, приводя в чистую прибыль по кассовому методу, прибавляя расходы (например, амортизация) и вычитая доходы, не связанные с потоком.
6. Под анализом денежного потока основной (операционной) деятельности компании понимают движение денежных средств, направленных на осуществление хозяйственных операций (приобретение сырья и оборудования, реализация готового товара, выплата зарплат сотрудникам, процентов по кредитам, налогов). Этот поток является исходным при определении финансовой устойчивости предприятия.
7. Инвестиционная деятельность компании направлена на вложения в основные средства, ценные бумаги, кредитование и пр. Анализ денежного потока инвестиций помогает наиболее рационально использовать временно свободные средства компании.
   Финансовая деятельность компании подразумевает обеспечение двух других видов деятельности, а именно получение кредитов, дохода от реализации собственных акций фирмы. Расходы при этом представляют собой выплаты дивидендов и погашение займов.