Инструкция
1
Для оценки ликвидности предприятия потребуется разделить активы и пассивы организации на определенные группы.
Активы делят на 4 группы:
- А1 – все активы, которые можно назвать абсолютно ликвидными (наличные деньги, счета в банках и краткосрочные вложения);
- А2 – активы, которые можно быстро реализовать (отгруженная и готовая продукция, а также дебиторская задолженность);
- А3 – сырье, производственные запасы и полуфабрикаты – все то, что требует достаточно большого времени для превращения в наличность;
- А4 – труднореализуемые активы (основные средства, незавершенные проекты по строительству, а также все долгосрочные финансовые вложения организации).
Пассивы, аналогично активам, также подразделяются на 4 группы:
- П1 – срочные обязательства, например, кредиты, по которым наступили сроки возврата;
- П2 – обязательства средней срочности – займы и краткосрочные кредиты;
- П3 – долгосрочные кредиты;
- П4 – капитал, который всегда находится в распоряжении организации.
Активы делят на 4 группы:
- А1 – все активы, которые можно назвать абсолютно ликвидными (наличные деньги, счета в банках и краткосрочные вложения);
- А2 – активы, которые можно быстро реализовать (отгруженная и готовая продукция, а также дебиторская задолженность);
- А3 – сырье, производственные запасы и полуфабрикаты – все то, что требует достаточно большого времени для превращения в наличность;
- А4 – труднореализуемые активы (основные средства, незавершенные проекты по строительству, а также все долгосрочные финансовые вложения организации).
Пассивы, аналогично активам, также подразделяются на 4 группы:
- П1 – срочные обязательства, например, кредиты, по которым наступили сроки возврата;
- П2 – обязательства средней срочности – займы и краткосрочные кредиты;
- П3 – долгосрочные кредиты;
- П4 – капитал, который всегда находится в распоряжении организации.
2
Начинают анализ ликвидности предприятия с проверки баланса. Баланс организации может считаться абсолютно ликвидным, лишь если справедливы все 4 следующих неравенства:
1. А1 > П1;
2. А2 > П2;
3. А3 > П3;
4. А4
1. А1 > П1;
2. А2 > П2;
3. А3 > П3;
4. А4
Рассчитывается показатель (текущая ликвидность) который говорит о положительной платежеспособности организации в ближайшее к моменту рассмотрения время:
ТЛ (текущая ликвидность) = ∑(А1,А2) – ∑(П1,П2).
ТЛ (текущая ликвидность) = ∑(А1,А2) – ∑(П1,П2).
Оценивается перспективная ликвидность предприятия на основе будущих платежей и поступлений.
ПЛ (перспективная ликвидность) = А3 – П3.
ПЛ (перспективная ликвидность) = А3 – П3.
Определяются коэффициенты, позволяющие судить о платежеспособности организации на текущий момент, а также в ближайшей и дальнейшей перспективе.
Ктл (коэффициент текущей ликвидности) = ∑(А1,А2,А3) / ∑(П1,П2)
Этот коэффициент говорит о том, в какой степени имеющиеся обязательства обеспечиваются активами организации. В случаях, когда его значение меньше 1, говорят о превышении обязательств над активами.
Кбл (коэффициент быстрой ликвидности) = ∑(А1,А2) / ∑(П1,П2)
Такая оценка ликвидности предприятия позволяет судить о том, какую часть обязательств организация способна выполнить в критическом положении, когда нет возможности продавать запасы. Экономисты советуют поддерживать этот параметр большим, чем значение в 0,8.
Кал (коэффициент абсолютной ликвидности) = А1 / ∑(П1,П2)
Этот параметр говорит о том, какую часть задолженности фирма способна в ближайшее время погасить. Величина коэффициента не должна падать ниже значения в 0,2.
Ктл (коэффициент текущей ликвидности) = ∑(А1,А2,А3) / ∑(П1,П2)
Этот коэффициент говорит о том, в какой степени имеющиеся обязательства обеспечиваются активами организации. В случаях, когда его значение меньше 1, говорят о превышении обязательств над активами.
Кбл (коэффициент быстрой ликвидности) = ∑(А1,А2) / ∑(П1,П2)
Такая оценка ликвидности предприятия позволяет судить о том, какую часть обязательств организация способна выполнить в критическом положении, когда нет возможности продавать запасы. Экономисты советуют поддерживать этот параметр большим, чем значение в 0,8.
Кал (коэффициент абсолютной ликвидности) = А1 / ∑(П1,П2)
Этот параметр говорит о том, какую часть задолженности фирма способна в ближайшее время погасить. Величина коэффициента не должна падать ниже значения в 0,2.
3
Рассчитывается показатель (текущая ликвидность) который говорит о положительной платежеспособности организации в ближайшее к моменту рассмотрения время:
ТЛ (текущая ликвидность) = ∑(А1,А2) – ∑(П1,П2).
ТЛ (текущая ликвидность) = ∑(А1,А2) – ∑(П1,П2).
4
Оценивается перспективная ликвидность предприятия на основе будущих платежей и поступлений.
ПЛ (перспективная ликвидность) = А3 – П3.
ПЛ (перспективная ликвидность) = А3 – П3.
5
Определяются коэффициенты, позволяющие судить о платежеспособности организации на текущий момент, а также в ближайшей и дальнейшей перспективе.
Ктл (коэффициент текущей ликвидности) = ∑(А1,А2,А3) / ∑(П1,П2)
Этот коэффициент говорит о том, в какой степени имеющиеся обязательства обеспечиваются активами организации. В случаях, когда его значение меньше 1, говорят о превышении обязательств над активами.
Кбл (коэффициент быстрой ликвидности) = ∑(А1,А2) / ∑(П1,П2)
Такая оценка ликвидности предприятия позволяет судить о том, какую часть обязательств организация способна выполнить в критическом положении, когда нет возможности продавать запасы. Экономисты советуют поддерживать этот параметр большим, чем значение в 0,8.
Кал (коэффициент абсолютной ликвидности) = А1 / ∑(П1,П2)
Этот параметр говорит о том, какую часть задолженности фирма способна в ближайшее время погасить. Величина коэффициента не должна падать ниже значения в 0,2.
Ктл (коэффициент текущей ликвидности) = ∑(А1,А2,А3) / ∑(П1,П2)
Этот коэффициент говорит о том, в какой степени имеющиеся обязательства обеспечиваются активами организации. В случаях, когда его значение меньше 1, говорят о превышении обязательств над активами.
Кбл (коэффициент быстрой ликвидности) = ∑(А1,А2) / ∑(П1,П2)
Такая оценка ликвидности предприятия позволяет судить о том, какую часть обязательств организация способна выполнить в критическом положении, когда нет возможности продавать запасы. Экономисты советуют поддерживать этот параметр большим, чем значение в 0,8.
Кал (коэффициент абсолютной ликвидности) = А1 / ∑(П1,П2)
Этот параметр говорит о том, какую часть задолженности фирма способна в ближайшее время погасить. Величина коэффициента не должна падать ниже значения в 0,2.