Как отразить аванс в декларации по НДС

Организации, уплачивающие налоги по общей системе налогообложения, должны заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость. По поступившим оплатам за предстоящие выполнения работ, услуг, поставки товаров, облагаемых данным налогом, нужно начислить авансовый платеж, который отражается в разделе 3 данной декларации.

Вам понадобится

• - Налоговый Кодекс РФ;
• - бланк декларации по НДС;
• - документы организации;
• - бухгалтерская отчетность компании;
• - калькулятор.

Инструкция

1. Налог на добавленную стоимость рассчитывается по ставке 10% и 18%. Аванс по данному налогу отражается в строке 070 декларации по налогу на добавленную стоимость. Если вам поступили денежные средства в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, следует начислить на них аванс. Причем ставку налога указывать не нужно, так как суммы, облагаемые налогом, необходимо отражать в одной строке 070. Вписывать аванс следует общей суммой.
2. Если вам поступили денежные средства в виде финансовой помощи, выплат по договорам страхования, которые предусматривают поставку товаров, услуг, работ, облагаемых налогом на добавленную стоимость, то аванс по данному налогу следует отразить в строке 080 в том налоговом периоде, когда средства поступили на ваш расчетный счет.
3. Если на ваш расчетный счет поступили денежные средства в виде процентов по товарным кредитам (векселям), то аванс по налогу на добавленную стоимость следует рассчитывать таким образом: вычтите из полученной суммы денег ставку рефинансирования банка РФ, отразите результат в строке 080 данной декларации.
4. Если вы ранее заполняли декларацию по налогу на добавленную стоимость и отражали аванс в прошлом налоговом периоде, то сумму аванса следует вписать в строке 200 данной декларации. Денежные средства начисляются к вычету и не уплачиваются в данном налоговом периоде налогоплательщиком.
5. Если денежные средства за предстоящие поставки товаров, выполнения работ, услуг поступили на ваш расчетный счет, а производство товара или выполнение работ, услуг превышает шесть месяцев, то аванс по налогу на добавленную стоимость начислять не нужно.
6. Если деньги поступили за товар, услуги, работы, облагаемые по нулевой ставке, или местом их реализации не является Российская Федерация, то аванс по налогу на добавленную стоимость начислять нет необходимости.
7. Перечень освобожденных от уплаты налога на добавленную стоимость товаров, работ, услуг указан в статье 149 Налогового Кодекса РФ и в постановлении Правительства РФ N 468 от 28.07.2006 г.