Взаимосвязь доходов и издержек предприятия

При составлении планов финансовой деятельности организации особое внимание уделяется балансу собственных оборотных и заемных средств (обязательным платежам в плановом периоде). Оборотные средства в организации – это уставный капитал и прибыль предприятия от основной деятельности. Заемные средства – это оборотные средства, поступившие на баланс предприятия (кредиты банков, кредиторская задолженность и пр.).

Источники доходов предприятия

В зависимости от хозяйственной деятельности предприятия источники доходов делятся на несколько видов:

- прибыль, полученная от реализации выпущенной продукции;
- прибыль от реализации собственных основных средств;
- прибыль, полученная от валютных операций;
- средства, полученные от кредитования проектов сторонних предприятий;
- амортизационные отчисления.


При планировании финансовых затрат на капиталовложения (развитие предприятия) учитываются плановые суммарные поступления в определенный период собственных оборотных средств, за вычетом обязательных платежей:

- отчисления на заработную плату
- налог на прибыль;
- оплата за потребленные энергоресурсы;
- оплата приобретенных материалов для основного производства;
- платежи по аренде имущества;
- выплаты по акциям и банковским кредитам.


Главным источником финансирования инвестиций в предприятие является фонд развития, деятельность которого направлена на техническое переоснащение производства (приобретение современного оборудования, новых технологий) и фонд капитального строительства.


Также для развития предприятия могут быть задействованы привлеченные средства.

Источники заемных средств

При задействовании заемных средств рассчитывается сумма необходимых средств, их экономическая целесообразность, потому как погашение кредитов значительно увеличивает финансовые обязательства предприятия. Погашение кредитов происходит после завершения проекта за счет фонда развития организации. Если средств на счетах фондов недостаточно, используются другие фонды, а также нераспределенная прибыль организации.


Заемные средства – это денежные поступления в виде финансовой (материальной) помощи от других предприятий, банков (долгосрочные и краткосрочные кредиты), частных лиц (займы),а также выпуск дополнительных акций (облигаций).
К заемным средствам также можно отнести средства, которые в краткосрочном периоде находятся в распоряжении предприятия (переходящая текущая задолженность заработной платы, отчисления на социальное страхование, резервная задолженность по платежам, авансовые платежи заказчиков).


В результате финансовый план предприятия отражает в себе взаимосвязь доходов и расходов, а также весь комплекс взаимоотношений организации с государственным бюджетом (обязательные выплаты на социальное страхование, налоги в казну страны и местный бюджет), финансово-кооперативных отношений с кредитно-финансовой системой и другими организациями и предприятиями.