Что такое денежные потоки и как они классифицируются

Конкурентоспособность организации реально зависит от того, как она контролирует направление денежных потоков. При оценке финансового положения предприятия этот показатель играет очень важную роль. Выделяют разные виды денежных потоков.

Что такое денежный поток?

В переводе с английского языка этот экономический термин расшифровывается, как «поток наличности». По сути, денежный поток – это процесс движения финансовых средств предприятия за определенный временной промежуток. Имеется в виду разность между выплатами и поступлениями денег за какой-то период. Этот показатель крайне важен, так как он помогает выявить, каким образом осуществляется движение средств, не учтенных при получении прибыли. Речь идет о налоговых выплатах, выплатах по кредиту и т.п.

Основные виды денежных потоков

Существует много классификаций денежных потоков. В зависимости от масштаба обслуживания хозяйственных процессов потока они делятся на те, которые распределяются по всему предприятию, по структурным подразделениям (центры ответственности) и конкретным операциям (первичный объект контролирования ресурсов).

Также денежные потоки различаются по виду хозяйственной деятельности. Они могут быть связаны с выплатами (операционная деятельность), с кредитами и привлечением дополнительных денежных средств (финансовая деятельность), или представлять собой платежи от инвестирования (инвестиционная деятельность).

В зависимости от конечного результата денежные потоки бывают отрицательными и положительными. Это приток и отток финансов. По уровню достаточности данный показатель делится на избыточный и дефицитный. По методу оценки во времени потоки наличности классифицируются на будущие и настоящие.

Часто на предприятиях говорят о чистом или валовом денежном потоке. Чистым потоком принято называть разницу между поступлением и расходованием средств. Валовый денежный поток – это все отрицательные и положительные потоки за определенный период.
Такой показатель может быть связан с операционной деятельностью или являться результатом единичных хозяйственных операций. В первом случае речь идет о регулярном денежном потоке, а во втором – о дискретном.

Потоки наличности могут формироваться в течение разных временных интервалов. В зависимости от стабильности этих интервалов они подразделяются на регулярные с равномерными промежутками времени (аннуитет) и регулярные с неравномерными временными интервалами (лизинговые платежи со специальным графиком выплат). Вышеприведенная классификация позволяет более углубленно изучать и анализировать денежные потоки различных предприятий.