Сегодня в Российской Федерации действует система страхования вкладов, которая позволяет обладателю временно свободных денежных средств разместить на банковском депозите до 700 тысяч рублей практически без всякого риска: в случае банкротства или возникновения других неприятностей у банка, в котором у вкладчика размещен депозит, он получит страховое возмещение от Агентства страхования вкладов. Это позволяет гражданам выбирать максимальную процентную ставку среди банков, участвующих в системе страхования вкладов. Однако, выбирая депозит в том или ином банке, полезно принимать во внимание, что в некоторых случаях итоговая прибыль от его размещения может облагаться налогом. С учетом этой информации вклад, с которого не придется уплачивать налог, может оказаться более выгодным, чем тот, по которому ставка выше, но предусмотрен налог. Налогообложение применяется ко вкладам физических лиц в двух случаях.

Налогообложение вкладов в рублях


Налог с рублевого вклада придется уплатить в том случае, если ставка по нему превышает ставку рефинансирования, установленную Центральным банком Российской Федерации, более, чем на 5%. Таким образом, для того, чтобы понять, подпадает ли ваш депозит под обязанность по уплате налогов, полезно ознакомиться с Указанием Банка России N 2873-У от 13 сентября 2012 года "О размере ставки рефинансирования Банка России", который определяет, что в настоящий момент она составляет 8,25% годовых. Таким образом, налогообложению подлежат рублевые вклады, ставка по которым превышает 13,25% годовых.

Налогообложение вкладов в иностранной валюте


В отношении вкладов, номинированных в иностранной валюте, предельная ставка, свыше которой у владельца депозита возникает обязательство по уплате налогов, определяется статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации в абсолютном размере. Величина такой процентной ставки составляет 9% годовых. Таким образом, с прибыли по вкладу с более высокой ставкой придется уплатить налог.

Величина налога


Действующее законодательство устанавливает, что ставка налога на доходы по вкладам для резидентов РФ составляет 35%. Однако стоит иметь в виду, что указанная ставка применяется лишь к той части дохода по вкладу, которая превышает установленный законом предел. Так, например, если ставка по вашему рублевому депозиту составляет 14%, налог придется уплатить лишь с дохода в размере 0,75% годовых, то есть той его части, которая превышает допустимый максимум в 13,25% годовых.